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课程设计资料模板（仅供参考） 增值税纳税申报表填制案例 大华股份有限公司（国有企业）主要加工各种机床，为增值税一般纳税人，2009年3月份增值税申报资料如下： 第一：基本经营情况： （1）3月份已交税金11000元； （2）5#凭证记载企业销售产品给深圳A公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为200000元，同时收取运费20000元，并开具普通发票；　 （３）８＃凭证记载企业以产品换取原材料，双方作价30000元，并取得增值税专用发票，已知该产品成本为20000元； （４）１２＃凭证记载企业从外地购入原材料一批，并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为500000元，同时取得运输部门开具的运费发票，发票上注明运费18000元，建设基金1800元，运输保险费2000元，装卸费800元。货物已验收入库，款项已支付； （５）１５＃凭证反映企业基建工程信用原材料一批，材料价款500000元，进项税额8500元，领用本企业产品一批，成本价60000元，不含税售价80000元； （６）２４＃凭证记载为本企业加工一台机器设备（自用），已知其生产成本为50000元，无同类产品对外售价； （７）33＃凭证记载企业销售一批自制半成品给小规模纳税人，成本价为25000元，普通发票上注明的价款为40000元； （８）50＃凭证记载企业因仓库失火损失一批原材料和产成品，原因尚未查明。经查，该批材料的成本为40000元，抵扣率为17％；产品的成本为90000元，对外不含税售价为120000元，产成品的耗材率为60％，综合抵扣率为17％； （９）70＃凭证记载企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款60000元，税款10200。入库验收时发现短缺10％，其中2％为定额内损耗，原因尚待查明；8％为管理不善造成的损失。 （１０）79＃凭证记载企业销售产品时收取包装物租金10000元，收取包装物押金50000元；　 （１１）85＃凭证记载企业将产品10件捐赠给某企业，已知每件产品的不含税售价为10000元，成本为7000元。 第二：其他相关情况说明： （１）企业适用增值税税率为17％； （２）2月份应交增值税科目留抵税额为50000元。 要求：根据以上资料计算该企业3月份应纳增值税额并填制《增值税纳税申报表 》正表及相关附表。 二、消费税纳税申报表填制案例 （提示：五类--烟类、酒及酒精、成品油、小汽车、其他应税消费品消费税纳税申报表。） 案例1、金鑫酒厂（增值税一般纳税人）3月发生以下业务： 购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金6000元； 支付燃料、动力费用、水费，取得专用发票上注明税金500元； 进口一台生产用设备，价值8000美元，海关已代征进口环节的增值税，企业已取得海关刑具的完税凭证（外汇牌价：1：6.8）； 销售给A商店粮食白酒1000公斤，取得销货款4000元； 销售给本生门市部（独立核算）粮食白酒250斤，取得销货款1000元并开出增值税专用发票给门市部； 按出厂价计算赠送给协作单位新品种低度粮食白酒共20斤，共计600元。 要求：计算应纳消费税，并填制《消费税纳税申报表》正表及相关附表。（以上价格均为不含税价格） 案例2、真真卷烟厂系增值税一般纳税人，主要生产卷烟，其不含增值税的调拨价格为68元/标准条，税务机关为其核定的纳税期限为1个月。该厂2010年1月1日未缴的消费税为4 360 000元，2010年1月10日缴纳到税务机关。该企业的卷烟属于乙类卷烟，比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，即150元/标准箱。 　　2010年1月份有关业务资料如下： 　　（1）.月初库存外购烟丝的买价为300万元。 （2）.1月8日购入烟丝，不含增值税价款为500万元，取得了增值税专用发票。发票账单和烟丝同时到达企业，该批烟丝已经验收入库。 （3）.1月9日委托A烟丝厂加工烟丝一批，原材料成本为100 000元，支付不含增值税的加工费为40 000元。A烟丝厂无同类消费品的销售价格。1月25日烟丝加工完成验收入库，加工费用等已经支付，取得A烟丝厂开具的增值税专用发票一张。收回烟丝后用于生产卷烟。 （4）.1月10日，将本厂生产的200条卷烟用作礼品，赠送给客户，其生产成本为5 600元。 （5）.1月22日以直接收款方式销售卷烟1 000标准箱（5000万支），取得不含增值税销售额1700万元，该批卷烟的销售成本为700万元。计算卷烟厂2010年1月份应纳的消费税税款，并填写《消费税纳税申报表》。 4