疾病预防控制机构内部控制的现状及对策.docVIP

精品论文 参考文献 疾病预防控制机构内部控制的现状及对策 王廷良 （云南省镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县疾病预防控制中心 666500） 【中图分类号】R197 【文献标识码】A【文章编号】1672-5085（2013）07-0029-02 【摘要】 针对目前疾病预防控制机构内部控制的一些现象，做出了一些相应的对策，并对控制人员提出了一些要求以便使内控制度尽快落实到实际工作中。 【关键词】 疾控预防 控制机制 对策 对于现在管理理论的一个很重要的组成内容就是内部的控制制度，它的主要目的是想通过建立一个非常完善的制度以及一个完整的程序来防止以及预防错误的发生，避免出现舞弊现象，并能够以此来达到对管理效果以及效率的提高。要防止出现财务上的一些风险以及加强对财经纪律，就需要去建立一个符合各疾病预防机构的一个内部的会计控制制度，对于建立这么一个制度，对于管理机构来说意义重大。 1　机构内部控制较易出现的一些问题 1.1　目前，对于内部的一些控制环境还不是很完善，控制的意思还不全。机构内部对于建立内部的会计控制缺乏相应的了解和认识，没有足够的经验，缺乏积极性以及主动性。在各机构中，目前还没有设立内审的机构，对于会计方面来说，他们的会计基础是相当的薄弱，各财务人员没有拿证上岗操作，对于内部的资产管理存在管理不规范，普遍存在着重拥有,轻管理一种混乱现象。 1.2　目前机构内部的控制制度还不是很完善，需要进一步地进行健全，内控的制度相对弱化。部分的疾病预防机构尽管有着一些财务管理的相关体制,但往往也被看做是一种形式，没有按章做事，这样就造成了制度管理监督机制的弱化现象。更有一些机构的财务制度根本就跟不上本单位的变化，与疾病预防控制机构的工作不相适应。对于机构的会计岗位的设置以及人员的配置就不合理，岗位职责也不明确，对于各不相容的职位也没有给于严格的区分，各个岗位之间没有起到相互牵制和监督的作用。 1.3　各机构目前还缺乏一些有效的监管和评价机制，对于监督考核的力度不够，并且很多的监督考核机构就形同虚设，没有到位，没有将内部会计控制制度与本单位的考核监督机构相衔接在一起。 2　完善疾病预防控制机构内部控制制度的措施 2.1　必须要建立一个良好的管理控制环境。控制好内部的环境是对于内部控制其他多个要素发挥作用的一个很关键的因素，对于是否控制好环境将会直接影响到本单位其他控制能否落实到位以及实施的效果。因此，建立起一个良好的控制环境是相当的重要。 2.1.1　增强本单位的负责人对内控的意识，强化单位负责人的内控责任。在制定一个单位的内部控制计划以及一些规定时，必须要明确好各负责人的职责，只有明确好职责以后，才能使得全单位的人上下齐心，共同去执行本单位的内部控制要求，进而将内部控制制度推进一个新的层面。 2.1.2　加强干部队伍建设　内部的控制计划将要涉及到本单位的所有员工，对于提高控制人员的综合素质，不仅仅只是财务一个部门的事情，各单位更要重视对全职工的培训，以便让大家都适应本管理的要求。 2.2　建立和健全内部控制制度。建立和健全内部控制就要必须要加强和做到以下各项制度的建设。 2.2.1 不相容职务控制。 不相容职务控制就是单位按照不相容职务分离的原则,对会计以及其他相关的工作岗位进行合理的设置，要明确好各岗位的职责以及权限，要使得各岗位之间能够相互牵制，不能一方独大，使各岗位能够平衡。目前随着国家对疾控预防机构重视,疾控中心不仅需要承担预算内、预算外资金,还要承担着繁重的项目专款以及一些专业设备的采购。为了能够减少一些不必要的差错以及出现舞弊的现象，造成对资产的流失现象，这就需要建立起不相容职务的控制制度，还要对货币资金收支以及保管业务建立起一个非常严格的授权审批制度。办理货币资金业务以及对资产的购置和出入库的不相容岗位，就应当分离开来,这样各岗位的相关人员才能够起到相互制约、相互监督的作用。 2.2.2　对预算的控制。管理和提高对预算的控制管理水平,首先要对本部门的预算进行一个规定，要从预算的调整制度、时间、方法以及程序来进行相应的规定，建立起对预算的跟踪、分析以及评价的制度;其次是完善好对预算控制的制度,确保资金的高效和正确使用,提高对资金的使用效益;再是建立起一个有效的预算执行情况预警机制,设定一个合理而科学的预警指标,选择一个合理的预警范围，及时对预算做出一个预警信号，及时的采取相应的应对措施。最后是对行政性收费等预算外收入必须要纳入到预算管理体系。按照各部门的履行职责的需要，来核定各部门的预算,做到收支脱钩管理,加强政府对财政性资金的调控