国内石油税的税负归宿：基于面板模型的实证研讨.pdfVIP

2008中国发展进程中的管理科学与工程(卷II) 国内石油税的税负归宿：基于面板模型的实证研究 孙泽生 浙江科技学院经济管理学院，浙江杭州310023 26．com szsszs7514@1 摘要：国内石油税的税负归宿影响政策的福利结果及其政治动力学。本文运用随机效应可变系数模型实证研究了美 国、欧盟和日本国内石油税的税负归宿及其政治动力学后果。研究发现，各国国内税均可显著地负向影响国际石油价格；国 内税向消费者的转嫁程度存在明显差异，欧盟和日本出现了税负的过度转移，美国闰内税负向影响国内石油价格；国内税对 美国石油公司利润的边际影响更多为负，对欧盟和日本石油公司的影响为正。由于能源利益集团的反对，美国的国内税率最 低，采用从量税制；欧盟和日本可制定较高的国内税率，并采用混合税制。 关键词：国内石油税；石油价格；税负归宿；政治动力学；税制 随着能源需求的快速增长，中国对国际石油市场 税负归宿及其影响因素，为中国的国内石油税收政策 的依存度不断上升，2006年已达到47％，国际石油价 调整和改革提供国际经验证据。结构安排为：第一部 格波动和上涨已成为影响中国经济平稳增长的重要因 分是文献评述，第二部分为经验观察和描述统计，第三 素之一。从国家总量上看，国际石油市场中的中国已 部分为方法、模型和数据，第四部分为税负归宿结果及 具有明显的“寡头”地位，但中国却面临着“寡头”定价 其解释，最后足结论和政策建议。 权缺失的困境。关于国际石油定价的大量研究主要集 1文献评述 中于传统的供给、需求因素变化以及投机活动的影响， 而进口国国内政策尤其是国内税收政策①可明显影响 亚当·斯密和大卫·李嘉图等经济学家在18和 到国际石油定价(孙泽生、宋玉华和林治乾，2008)。同19世纪就已研究了税负归宿问题(Salani∈，2002， 时国内税一方面符合WTO规则(Newbery，2005)；另 P．18)。一般的局部均衡模型中，税负归宿与供给和需 一方面还不对国内生产者形成扭曲的激励，因而福利 求弹性有关，需求弹性越小，则承担税负的比例越大。 效果优于关税(Krugman，1987)，因而可更好地保护本由于完全竞争市场上的企业只能获得零利润，因此国 国石油资源。因而，“寡头”石油进口国可通过将国内 内税只有价格效应，不存在贸易条件效应(Fullerton 税率调整至最优税率来有效改善其国内福利。 and Metcalf，2002)。但如果引入垄断或不完全竞争， Bergstrom(1982)，孙泽生、宋玉华和林治乾(2008) 则税收的影uA：l}常复杂，国内税既有价格效应又有利 的研究分别给出了最优从价税率和最优从量税率，但发 润效应，国际和国内价格增加不等于税额，存在税负的 and 现包括中国在内的主要石油消费国的实际税率明显偏 部分转移或过度转移两种情况(KeenDelipalla， 离最优税率。现有研究较少关注到“寡头”进I：1围征收 1993)。 的国内石油税对国际和国内石油价格的影响，主要考察 已有相当研究证实了不完全竞争市场中税负过度 包括燃油税在内的国内石油税对财政收入、经济效率和 and 转移的存在性。KarpPerloff(1989)对日本电视机 外部性的影响，以及石油税负在国