计学撮要·2013会计审计实务前言专题研究.pdf

计学撮要2013 1 目 录 专题I 对相关政策的解读 1 第一章 对财政部、国家安全生产监督管理总局印发的《企业安全生产费用提取和使用 管理办法》的解读1 第二章 我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税的会计处理问题12 第三章 营业税改征增值税试点有关企业会计处理问题20 第四章 《企业会计准则解释第5 号》解读23 第五章2012 年上市公司年度报告披露的最新要求对年审的影响36 第六章 证监会会计部“上市公司执行企业会计准则监管问题解答（2013 第1 期，总第 8 期）”解读52 专题II 会计审计实务问答（QA ）专题59 第一章 资产、负债类业务问答59 第一节 固定资产的相关问题59 问题1-1-1 （“上大压小”中将被关停的机组的折旧和减值测试问题）59 问题1-1-2 （委托其他公司代建固定资产入账价值的确定）60 问题1-1-3 （具备法律上认可的产权，是否为会计上确认固定资产的前提条件）61 问题1-1-4 （固定资产达到预定可使用状态的判断——分阶段完成的固定资产达到预定 适用状态的判断）62 问题1-1-5 （固定资产达到预定可使用状态的判断——试验用设备达到预定可使用状态 的判断）65 问题1-1-6 （固定资产达到预定可使用状态的判断——配套设施未完工对主体固定资产 是否达到预定可使用状态的判断的影响）67 问题1-1-7 （固定资产达到预定可使用状态的判断——已通过检测但尚未取得检测报告 的事实对是否达到预定可使用状态判断的影响）68 问题1-1-8 （临建费形成资产的处理）69 问题1-1-9 （通过支付补偿取得旧房并将拆除时，对所购入旧房的处理）70 问题1-1-10 （自购房屋首次装修费用的处理）71 问题1-1-11 （会所外购工艺品、收藏品的会计处理）71 问题1-1-12 （搬迁过程中机器设备重新安装发生的“安装基础款”的处理）72 问题1-1-13 （出售已使用一定年限的固定资产的核算）73 问题1-1-14 （购入带租约房产初始确认问题）75 问题1-1-15 （出售前仍继续使用的固定资产是否列报为持有待售资产及其核算问题） 76 2 问题1-1-16 （开办期发生费用的处理）80 问题1-1-17 （关停生产线的减值准备计提及其原址用地由划拨转为出让性质的账务处理 问题）81 问题1-1-18 （一般借款费用资本化问题）82 问题1-1-19 （票据贴现利息资本化问题）84 问题1-1-20 （政府规定的停工整顿期间仍继续施工，相关借款费用能否资本化）85 问题1-1-21 （关联方借款的利息支出资本化问题）86 问题1-1-22 （集团统贷统还的借款费用资本化问题）87 问题1-1-23 （合并报表和个别报表对利息资本化的处理问题）88 问题1-1-24 （借款置换后的利息能否继续资本化）90 问题1-1-25 （外币专项借款产生的汇兑损益在满足资本化条件时是否可以资本化处理） 91 问题1-1-26 （关于自建投资性房地产的处理）93 问题1-1-27 （以公允价值模式计量投资性房地产涉及相关事项的处理）94 问题1-1-28 （投资性房地产计量模式变更问题）96 第二节 无形资产和研究开发支出的相关问题98 问题1-2-1 （关于委托开发的技术能否资本化的问题）98 问题1-2-2 （外购研发中项目以及后续研发支出的处理）99 问题1-2-3 （研发过程中领用材料和形成可对外销售的产品的账务处理）100 问题1-2-4 （缴付的土地闲置费用如何入账）101 问题1-2-5 （支付划拨土地的各类补偿费用问题）102 问题1-2-6 （土地使用权摊销年限确认问题）102 问题1-2-7