04 项目计划.pdfVIP

4.1 计划的目标 项目计划有两个主要的目标： 1. 为关键的决策做准备。在你的参与期间，你将被 要求做出关于下面内容的重要判断： °你的项目范围：例如，要测试的业务单元或部 项目计划 门，要记录和测试的控制，等等。 °你将要执行的程序。在项目的计划阶段，你将收 集信息以帮助做出关于这些事务的宽泛和初步的判断。 随着你参与工作的进行，通过收集信息得到的知识将 为你做出明智的决定提供必要的背景。 2. 组织项目团队。你希望你的工作是尽可能得既有 效果又有效率。为了做到这一点，你需要建立一个具 有实现参与目标所需的技能、知识、和经验的项目团 队。需要确定每个团队成员的工作，并和其他成员协 调。 4.2 计划的目标 在参与期间，会出现几个你为了收集信息而需 要尽早思考的关键问题。粗略地说，这些关键问题是： 计划是一个迭代的过程。列在这里的两个目标 不是只在参与工作开始的时候执行一次然后就不管了。 • 组织你项目的最佳方式是什么？ 而是在整个项目过程中要持续的回顾，随着可以获得 的信息越来越多，要求你做的决策也越来越具体，关 • 应该最注意什么领域？ 注的范围也越来越小。 • 什么是内部控制的“重大缺陷”或“重大弱点”？ • 项目的整体范围是什么，以及为了实现参与目标已 经做了哪些工作？ 4.2.1 根据业务流程活动来组织项目 有两个基本的方法来组织项目：根据财务报告 账户，或根据业务流程活动。财务报告的组织确定了 业务流程的所有者将是你参与期间的关键联系 根据财务报告账户的工作单位（例如，现金、应收账 款、应付账款、等等）。在这个组织下，团队中的一 人，如果你围绕公司的业务流程来组织你的团队，则 个人要对关于现金的控制负责，另一个人要对营收账 对于每个人来说，你的项目都变得易于理解和执行。 款负责，以此类推。这个方法是审计人员组织他们财 务报告审计的典型方法。 1 4.2.2 重点领域 像其他的项目一样，你将把工作集中在那些对 4.2.3 定义内部控制缺陷 实现参与目标最重要的领域中。作为起点，你要计划 解决那些被认为是重要的控制目标。此外，你还应该 有一