商业银行公司业务考核指标设计研讨.pdfVIP

商业银行公司业务考核指标设计研究 上官永清 牟 卿 内容提要 平衡计分卡方法作为一种考核工具，目前在商业银行绩效考核工作 中得到 了广泛的研究与应用， 但针对商业银行公司业务特点的考核研究相对较少。本文根据商业银行公司业务的特征和发展趋势，在国内外相 关研究的基础上，通过平衡计分卡的方法，明确 了后金融危机时代商业银行公司业务以经济增加值的增长为发展 战略，从财务、客户、内部流程、学习与成长四个方面入手构建 了公司业务的战略地图，并据此设计 了一套适用于商 业银行公司业务的考核指标体系，期望对今后商业银行公司业务的考核工作有一定的借鉴。 关键词 商业银行公司业务 绩效考核 平衡计分卡 中图分类号：F830 文献标识码：A 文章编号：1000—7636(2013)03—0088—06 一 、 引言 考核是企业在既定的战略 目标下，运用特定的标准和指标，对员工过去的工作行为及取得的工作业绩进行评 估，并运用评估的结果对员工将来的工作行为和工作业绩产生正面引导的过程和方法。卡普兰 (Kaplan)和诺顿 (Norton)在平衡计分卡——驱动绩效指标一文中提出衡量的对象决定衡量的结果，阐述了考核对组织和员工行 为的影响是深远的…。好的考核体系可以监测、发现工作执行中存在的问题并加以修正，对业务发展有着积极的 促进作用。 本文根据实际工作中商业银行公司业务的发展趋势和业务特征，结合当前商业银行绩效考核工作的实践经验，通过 平衡计分卡的方法对公司业务的考核指标进行设计。本文余下部分的安排如下：第二部分为文献回顾，第三部分为现有 文献研究的局限性分析，第四部分为基于平衡计分卡的方法，对公司业务的考核指标设计，最后做简要总结。 二、文献回顾 目前，国内外对于商业银行绩效考核方面的理论与实践研究较多。从考核对象看，主要从银行整体角度进行 研究，部分从客户经理、产品线的视角进行研究。从考核方法看，平衡计分卡方法在商业银行的绩效考核工作中 得到了广泛的应用与研究。 王妤扬 (2009)指出，当前的银行绩效考核体系忽视对银行整体战略的影响以及对无形资产的评估和管理，过 分关注财务指标 ，而应用平衡计分卡的方法可以解决这些问题口。在指标设计中，财务指标以资产回报率、贷款 收稿 日期：2012—12—25 作者简介：上官永清 晋商银行董事长，高级经济师，太原市 ，030021； 牟 卿 首都经济贸易大学金融学院博士研究生，中国工商银行总行经济师，北京，100071。 88 金融 收益率 、利润率以及人均指标为主，客户指标主要通过客户维持率、顾客满意度、客户走访率等指标来引导商业银 行满足客户潜在和现实需求 ，进而提升市场优势地位。内部运营指标以服务效率 、服务质量等指标作为成功实施 组织战略的关键因素。学习与成长指标包括员工的满意度、培训情况、流失率，产品创新、企业文化建设等指标， 借此提升组织的可持续竞争力。 在关键指标选取的问题上，邹志明(2006)提出传统上只注重规模扩张和会计利润反映的经营成果已远远达 不到现代商业银行经营管理的要求 。随着巴塞尔协议实施的深入，商业银行在利用平衡计分卡时，经济增加值 (EVA)、风险调整后的资本回报率 (RAROC)应为最关键的指标。在具体实施过程中，李莉 (2009)提出在经济增 加值 (EVA)与平衡计分卡相结合进行考核应注意EVA的核算与分解问题 ，以及由此产生的绩效奖励问题 。 对于平衡计分卡中指标权重的设定问题，李宋岚、刘嫦娥 (2010)提出需定量与定性识别方法相结合 。定性 指标权重可用德尔菲法确定 ，定量指标权重可用层次分析法确定。其中，财务指标权重较大可占到40％左右，而 难以控制的指标可以权重较低。 从国外商业银行绩效考核的实践来看 ，王晖(2007)提出国外商业银行在绩效考核上综合运用了多种绩效考 核方法，是在 目标管理法的基础上，以目标设立为起点，目标的完成为考核终点，利用平衡计分卡的四个维度将企 业战略目标逐层分解转化为各种具体的相互平衡的绩效考核指标体系，并对这些指标在实现绩效考核特点评析 状况进行不同时段的考核，从而对企业战略目标的完成建立起可靠的执行基础 。在评