浅析大中型企业内部控制制度设计.docVIP

目 录 中文摘要、关键词 1 英文摘要、关键词 2 引言 3 一、大中型企业内部控制制度的作用 3 （一）加强大中型企业内部对宏观经济的影响 3 （二）加强大中型企业内部对企业自身的影响 3 二、我国大中型企业内部控制制度存在的问题 4 （一）管理者的内部控制意识不强 4 （二）企业组织结构体系不完善 4 （三）人力资源控制工作薄弱 4 （四）内部审计监督机制不健全 4 三、大中型企业内部控制制度设计构想 5 （一）确定内部控制目标和关键点 5 （二）确定内部控制构成要素 6 （三）选择有效的内部控制方式 8 四、结束语 8 致谢 9 参考文献 10 英文文献原文 11 英文文献译文 14 浅析 Analysis of the design of internal systems and medium-sized enterprise Abstract：In this paper, large and medium-sized enterprises on the role of the internal control system, the analysis of large and medium-sized enterprise system problems, and made clear the objectives of internal control to determine the elements of internal control and selection of effective internal control of the constructive suggestions. Key words: Internal Control Internal control system design 引言 企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性管理舞弊，都要求企业加强内部控制制度建设。研究大中型企业的内部控制问题，对于改善我国大中型企业的内部控制现状，保证会计信息的质量，完善公司治理和信息披露制度，实现国有资产的保值增值有着非常重要的意义。本文通过对大中型企业特点的分析，提出大中型企业内部控制设计的思路和方法，希望对我国现代大中型企业内部控制的建设有所帮助。 一、大中型企业内部控制制度的作用 大中型内部控制的作用表现在实际工作中就是对大中型企业生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。因而内部控制制度的健全与否，直接关系到企业的生存和发展。因此，加强和完善其内部控制制度对企业加强内部管理和提高经济效益具有重大意义。 （一）加强大中型企业内部控制对宏观经济的影响 19世纪末20世纪初，在欧美一些发达的工业国家中逐渐出现大中型企业。随后这些大中型企业遍及世界，在经济活动中扮演着重要角色。随着世界经济一体化的发展，一些大型、特大型企业凭借具巨额的资本实力、先进的技术力量、庞大的组织架构、一流的管理水平以及多元的文化背景，己经对不同的国家、地区、民族的经济和生活产生了重大影响，大型企业在现代经济中的重要性，使得我们探讨大型企业内部控制问题具有积极的现实意义。 （二）加强大中型企业内部控制对企业自身的影响 内部控制的有效实施会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。完善的内部控制可以确保企业制订的各项管理方针、目标的贯彻执行；确保会计信息及其他管理信息的真实可靠，有效防范经营风险；确保资产的安全完整，并加以有效利用以及确保企业实现利润最大化目标。 二、我国大中型企业内部控制制度存在的问题 （一）管理者的内部控制意识不强 一个企业的管理当局如果不愿意设立适当的控制或不能遵守已经建立的控制，那么控制环境将受到很不利的影响。实际上我国的许多企业管理者的管理思想和经营方式仍停留在行政领导的角色上，没有把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体和经营个体，并未真正认识到健全的内部控制制度对企业发展的重要意义。甚至管理层为实现企业短期目标或出于个人利益，凌驾内部控制之上发布指令，无视企业的经营风险。 （二）企业组织结构体系不完善 企业的组织结构是计划、指导和控制经营活动的整体框架。一个有效的控制环境要求明确界定工作人员的责任和权限，但许多企业组织机构设置不够科学，各部门的职责权限划分不明确，内部牵制机制尚未建立，各部门自成一块，互不衔接，更谈不上很好地履行相互牵制和互相促进的控制要求。 （三）人力资源控制工作薄弱 企业的用人机制也是保证内部控制有效运行的一大重要因素。目前，很多企业还没有形成任人唯贤的人才竞争机制，这在国家控股公司的领导层尤其突出。有些岗位的人员业务能力不足以胜任相关工作，业绩考核方