直辖及总预算附属单位预算共同项目编列基准-台南政府.DOC

直轄市縣（市）總預算附屬單位預算共同項目編列基準壹、營業基金： 甲、營業收支及盈餘： 一、盈餘（虧損）： 各事業應依事業計畫，參照國內、外同業獲利情形及過去經營實績、未來市場趨勢及擴充設備能量暨提高生產力等因素，妥訂盈餘（虧損）目標，虧損並應檢討改善。 二、收入： （一）營業收入： １、產銷營運量：應依照事業計畫，參照過去經營實績，並衡酌未來市場趨勢及擴充設備能量、提高設備利用率與人員效率等因素，縝密列。 ２、售價：競爭性事業應依據正常成本，並參照10年度實際售價，衡酌目前市場同類產品售價及供需情形，審慎估測未來市場價格編列，並應將售價編列之標準詳予說明。獨占性事業應依合理之費率或價格編列。 （二）營業外收入： １、利息收入：應依據資金調度情形、存款利率、期間等因素估計編列。 ２、實施用人費率事業機關之員工宿舍及交通車，應依規定扣收使用費，並列入營業外收入。 ３、其他收入項目：應參照過去實績及業務情形估計。 三、支出： 各事業之成本與費用應依照業務計畫之實際需要及本基準編列，並檢討減列不具效益、已過時或績效不彰之成本及費用。其中隨產銷營運（業務）量變動者，應設法抑減，以降低成本率；營業成本與費用增加幅度，以不超過營業收入成長幅度為原則。 （一）營業成本及費用： １、各事業適用成本計算者，應按產品別附具成本計算方式、單位成本、耗用人工及材料之數量有關資料，並應按變動與固定成本分析之。凡成本在特定範圍內不隨業務營運量之增減變動者，屬固定成本；凡成本在特定範圍內隨業務量而變動並成正比率增減者，屬變動成本。 ２、用人費用：各事業機構之年度用人費用，應注重用人成本效益，本撙節原則實編列。年度用人費比率以不超過最近3年度（年度決算、10年度決算暨10年度預算）用人費占其事業營業收入之平均比率為原則。其負有政策性盈虧責任者，應將政策性盈虧因素列入考量，惟如因市場狀況變遷，導致產品及服務售價、資金利率或匯率等之變動，均屬各事業經營本應承擔之風險，除確屬配合政府政策者外，不得列為政策因素予以排除。營運發生虧損之事業，除負有政策性任務者外，應凍結員工調薪。 （１）員額：各事業機構應秉持企業化經營理念，配合政府改造、公營事業民營化、業務委託外包、業務移轉民間等政策確實檢討，力求精簡；各機構因增設單位或新興重大事業請增加預算員額者，應就本機構及所屬機構原有人力統籌檢討運用，並將節減之員額優先撥供事業經營迫切需要機構增員。非新增分支機構或新增業務者，不得請增員額，並確實檢討現有人力運用狀況，檢討裁撤、簡併功能不彰或業務萎縮部門。各事業主管機關（處、局、室）對所屬事業機構年度預算員額之編列，應依直轄市、縣（市）政府核定員額相關規定從嚴審核，各事業經專案裁減之員額應予減列，不得再進用。 （２）員工待遇： (實施用人費率事業機構應依「公營事業機構員工待遇授權訂定基本原則」及有關規定標準編列，非實施用人費率事業機構應依編列。各事業董（理）監事及總經理（局長）報酬一律列入管理部門；副總經理（副局長）報酬，按其主管業務性質，列入有關部門。 (超時工作報酬：應確為趕辦具有時間性重要業務者，按業務需要及直轄市、縣（市）政府員工加班規定從嚴編列，其中延長工時及假日出勤加班費最高以不超過10年度預算數為原則。至員工休假制度，應予貫徹，不休假加班費應從嚴估計編列。 (獎金： A.實施用人費率事業機構，訂有經營績效獎金相關規定者，依規定標準編列。B.非實施用人費率事業機構，績效獎金應以奉准有案者編列。 (退休資遣及卹償金： A.各事業機構應本成本收益配合原則，嚴審核估未來員工退休需要，按適當比率提列退休金準備，並於預算內註明詳細計算。另各事業機構因應民營化，年資結算給與需增提部分，在不影響繳庫盈餘前提下，得在民營化之前增提，惟除法律另有規定或情形特殊者外，應先行編列預算或於預算書內註明後，方可提列。 B.聘僱人員離職儲金︰應依各機關學校聘僱人員離職儲金給與辦法提列。 C.卹償金：參照以前年度資料覈實編列。 以上(((項，凡適用勞動基準法者，不得違反該法及其相關之規定。 （３）福利費： (分擔員工及其眷屬暨退休人員保險費：應依有關法令規定編列。 (傷病醫藥費：按員工人數每人每年350元編列或適用勞工安全衛生法、勞工健康保護規則及其相關規定員工，得依上開規定本撙節原則覈實編列，並於預算內附詳細計算表及說明。 (提撥福利金： A.由營業收入及下腳變賣收入提撥之福利金：由各事業主管機關（處、局、室）於職工福利金條例規定範圍內，參酌事業財務及營運狀況檢討辦理。 B.依「職工福利委員會組織準則」舉辦之福利事業，其各項支出應在所提福利金項下列支，不得佔用事業單位之員額與經費；各事業與員工福利有關之支出，除法令明定應由事業機構負擔者外，應一律在所提之福利金項下列支。 C.由創立資本額提撥福利