毕业论文最终稿——陈志勇.docVIP

目 录 引言 1 一、财务舞弊概述 1 （一） 财务舞弊的概念及类型 1 （二） 财务舞弊的动因 3 （三） 财务舞弊的主要途径 3 二、上市公司财务舞弊识别的实证设计 5 （一） 样本的选择 5 （二） 财务指标变量的初选 7 （三） 财务指标变量的分析 8 三、基于logistic模型的上市公司财务舞弊识别的实证研究 9 （一） Logistic回归模型研究方法概述 9 （二） 上市公司的财务舞弊的Logistic回归模型 10 （三）上市公司财务舞弊Logistic回归模型的检验 11 （四） 实证结果分析 12 四、我国上市公司财务舞弊防范的对策及建议 13 （一） 加强公司内部控制 13 （二） 完善我国证券市场的监管制度 14 （三） 注重审计质量和职业道德建设 14 结束语 15 参考文献 16 基于logistic分析的上市公司舞弊的研究 引 言 近年来，国内外上市公司财务舞弊的事件不胜枚举，上市公司财务舞弊行为严重损害了广大投资者的利益，也给社会的资本市场带来巨大的损失。随着我国经济的蓬勃发展，企业之间的竞争日趋激烈，不少上市公司为了能在这激烈的竞争中更好的生存发展，往往会采取财务舞弊行为，蒙蔽广大投资者，骗取各利益相关者的信任，对社会及经济生活造成严重的经济后果，财务舞弊问题业己引起广大投资者、债权人和政府主管部门以及会计准则制定机构的极大关注。 因此，本文主要是从实证角度分析我国上市公司财务舞弊的现实情况，针对财务舞弊最常用的手段，运用相关的财务数据，建立Logistic回归模型的上市公司财务舞弊识别模型，从理论上找到能发现并解决上市公司财务舞弊问题的办法，为实际操作者提供更大的便利和支持。同时也希望能够为广大投资者提供一种判断的工具，有效的帮助投资者判断上市公司提供财务数据的真实性，以便做出正确的投资决策。 一、财务舞弊概述 （一） 财务舞弊的概念及类型 1．财务舞弊的概念 （1） 舞弊的定义：内部审计具体准则第6号——舞弊的预防、检查与报告本准则所称舞弊，是指组织内、外人员采用欺骗等违法规手段，损害或谋取组织经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。舞弊是一个宽泛的法律概念，但本准则并不要求注册会计师对舞弊是否已经发生作出法律意义上的判定，只要求关注导致财务报表发生重大错报的舞弊。　　美国《审计准则公告第16号》舞弊就是故意编制虚假的财务报表　中国《独立审计具体准则第8号》舞弊为导致会计报表产生不实反映的故意行为。财务舞弊是指用财务欺诈等违法违规手段,给舞弊人带来经济利益而最终导致他人受到伤害或遭受损失的故意行为其主要表现形式为伪造、变造会计记录或凭证隐瞒或删除交易或事项记录虚假的交易蓄意使用不当的会计政策故意违反会计准则的规定编制财务报告等财务舞弊可以分为两类一是侵吞产二是做出欺诈性财务报告、）；SnaiFFRC（上海国家会计学院务舞弊研究中心)第一财经日报） （3）样本中上市公司的相关财务数据来源于中国上市公司资讯网（），国泰安数据库（0） 2．研究样本（舞弊样本）的选择 本文的主要研究对象是我国上市公司财务报告舞弊，因此，本文选取了在2000年—2008年间因为财务报告存在重大虚假陈述行为并对当年财务报表产生重大影响(主要涉及利润、资产等方面的会计造假)而被中国证监会处罚和上海国家会计学院务舞弊研究中心上海国家会计学院务舞弊研究中心金城股份(000820)酒鬼酒(000799)ST金荔天香集团ST巨力务舞弊研究中心SnaiFFRC(上海国家会计学院) 非舞弊样本 股票代码 公司名称 舞弊时间 公司行业 股票代码 公司名称 002021 中捷股份 2006年 专用设备制造业 600610 SST中纺 600800 SST磁卡 2005年 印刷业 600836 界龙实业 000820 金城股份 2005年 造纸及纸制品业 600356 恒丰纸业 000799 酒鬼酒 2005年 酒精及饮料酒制造业 600559 老白干酒 600198 ST大唐 2004年 信息技术业 600345 长江通信 600899 *ST信联 2004年 传播与文化产业 600880 博瑞传播 000779 ST派神 2004年 纺织业 600483 福建南纺 600816 安信信托 2004年 金融信托业 600643 爱建股份 000430 SST张股 2004年 旅游业 600054 黄山旅游 600659 *ST花雕 2004年 综合类 600157 鲁润股份 600728 SST新太 2004年 信息技术业 6007