新莱电子版增值税专用发票管理制度.doc

分项财务制度之一： 昆山新莱流体设备有限公司 机密等级 电子版增值税专用发票管理制度 编号 N-04 (一般 (机密 (极机密 制定目的：1、加强增值税专用发票的管理，保证专票的安全与完整； 2、加强对开票计算机管理，保证开票系统的正常运行； 3、明确有关人员的职责，避免税务风险。 一、发票的领购 1、领购执行人员 ⑴ 报税人员 ⑵ 报税人员因故不能领购发票的，由财务主管代为购买。 ⑶ 领购专用发票必须带车前往，以确保增值税发票安全。 2、携带资料 ⑴ 税控IC卡 ⑵ 税务登记证副本 ⑶ 增值税专用发票领购簿 ⑷ 经办人员身份证明 3、购买的程序 ⑴ 领购人员填写[发票购买申请单，交财务主管审核； ⑵ 领购人员携带以上资料到税务机关； ⑶ 税务机关核实后发售电子版专用机外发票； ⑷ 税务机关将发票资料读入税务数据库和企业税控IC卡； ⑸ 领购人员将税控IC卡和电子版专用机外发票带回企业； ⑹ 报税人员将税控IC卡中数据读入企业计算机开票系统之新发票库； ⑺ 领购人员将空白发票点交保管人员保管。 控制要点：购买增值税发票前，应当经过财务主管的审批，财务主管应当检核上次购买的增值税发票的使用情况，及本次购买的必要性。 二、发票的开具 1、开具范围 制订 2002年11月21日 总经理 发行 修订 机密等级 电子版增值税专用发票管理制度 编号 N-04 (一般 (机密 (极机密 有以下情形的，企业不得开具专用发票 ⑴ 将货物用于集体福利或个人消费销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天 制订 2002年11月21日 总经理 发行 修订 机密等级 电子版增值税专用发票管理制度 编号 N-04 (一般 (机密 (极机密 4、开具要求 ⑴ 开票必须由开票人员操作，开票人员、发票领购人员、报税人员可为同一人； ⑵ 开票人员必须由经税务机关培训，并取得资格证书的人员担任； ⑶ 开票人员必须以经审签后的开票申请单为据，开具专用发票； ⑷ 打印专票时，必须核对计算机显示的发票号、版本号与机外发票的发票号、版本号一致； ⑸ 机外发票必须放正后方可打印； ⑹ 专票的所有联次必须一次打印，禁止分开打印； ⑺ 对于负数发票开具必须以下列程序为基准从严控制： ① 因销售退回，购货方退回原发票，开票人员依原发票和开票申请单开具负数发票。退回发票与已开具发票同样保管，需特别注意的是，购货方退回的专票必须是发票联和抵扣联缺一不可； ② 因销售折让，购货方退回原发票，开票人员依原发票和开票申请单重新开具发票。退回发票与已开具发票同样保管； ③ 因销售退回、销售折让，购货方无法退回原发票，开票人员依购货单位当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单和开票申请单开具负数发票。证明单与已开具发票同样保管。 ⑻ 对特殊情况下的开具要求 在开票当月发现计算机打印出的发票号、版本号与机外发票号、版本号不一致，开票人员应将机外发票号和机内发票号不一致的作废，如机内10#发票误打在机外11#空白发票上，则机内、机外10#、11#发票均需作废。对次月因开具等原因对方退票，则须开具相同金额的销项负数发票予以冲销。 三、发票的使用 1、发票使用程序 ⑴ 开票人打印出专票，并加盖公司发票专用章； 制订 2002年11月21日 总经理 发行 修订 机密等级 电子版增值税专用发票管理制度 编号 N-04 (一般 (机密 (极机密 ⑵ 开票人对开具的专票检验货物数量、单价、金额等是否正确，以及与开票申请单是否一致； ⑶ 领票人在发票使用登记簿上签字，领走发票； ⑷ 发票第四联记帐联由开票人转销售会计进行帐务处理。 2、特殊情况的管理 ⑴ 对因打印原因造成打印数据与机外发票的发票号、版本号不一致的，开票人员仍须填写发票使用登记表，并在备注一栏注明原因； ⑵ 对以邮寄方式发出的发票，仍须填写发票领用登记簿，并采取挂号邮寄方式，在[发票领用登记簿]上登记邮寄单据号码、邮寄日期、经办人员等信息，以备购货方未收到邮寄发票时做为查询依据。 四、发票的保管 1、已开具发票的保管 ⑴ 已开具专用发票的第一联存根联，由开票人员负责保管； ⑵ 己开具专用发票的第四联记帐联，转销售会计，附凭证后作为附件进行收入实现的确认； ⑶ 对已开具，但购货方尚未领取的发票，视同空白发票保管