第1章Excel财务应用导学.PDFVIP

第1 章 本章概要： ● 了解信息技术对企业财务人员的挑战 ● 认知在Excel 中进行财务建模的基本方法 ● 通过导学案例的学习，体验Excel 的强大功能 1.1 信息技术对财务工作的影响 21 世纪，信息技术正以令人难以想象的速度改变着传统的经济结构和社会秩序，成 为促进经济发展和社会进步的主导力量。企业所处的宏观经济环境已经不再是传统的物 质经济环境，而是以网络为媒介，以客户为中心，将企业的组织结构、技术研发、生产 制造、市场营销、售后服务紧密融合在一起的信息经济环境。信息化对企业经营环境有 着全方位的影响，它将彻底改变企业的经营理念、经营战略和经营模式。 信息技术的发展推动了管理信息化的进程，同时也对传统财务管理的理论和实务产 生强烈冲击，如何根据投资人、债权人、各级经营管理者的需求来分析和评价企业的绩 效，如何根据企业经营环境的变迁建立各种决策模型来支持动态决策，是当下财务工作 人员不能回避的问题。因此，财务人员要做好本职工作，就需要从观念、意识、技能等 方面改变自己，要勇于面对并迎接挑战，善于运用新技术、新工具。 财务管理工作本身包含着大量的定量分析问题，虽然理论上建立了很多财务定量分 析模型，如最优经济订货批量模型、回归分析模型、线性规划等，但由于计算的复杂性， • 2 • Excel 财务应用教程 加之财务人员本身工作就很繁忙，很多模型难以实施被束之高阁，也造成理论研究与实 际应用脱节的现状。Excel 的出现使这个难题迎刃而解。 1.2 Excel 财务建模的基本方法 Excel是一个通用表格处理软件，越来越多的人把它用作案边工具，其在财务工作中 的应用也日趋完善。我们把在Excel 中构建财务模型支持决策的基本方法归纳为5个步骤， 如图1-1所示。 提出问题 建立数学模型 在 Excel 中建模 模型求解 支持决策 图 1-1 Excel 财务建模的基本方法 1.2.1 提出问题 大家都有这样的经验，写一篇论文或做一篇报告时，选题是很重要的。同样，在 Excel 建模活动中，提出正确的问题并且能够清晰地表达出来，就是一个良好的开端。 财务人员通常是非常忙碌的，如果只顾低头“拉车”，那么就会陷入繁重的工作而 不得脱身，因此一定要注意抬头“看路”。在日常工作中注意从多个角度仔细观察各项 经济业务，找出矛盾的主要方面，降低经济问题的复杂性，提炼出明确的问题。 1.2.2 建立数学模型 当需要从定量的角度分析和研究一个实际问题时，人们就要在深入调查研究、了解 对象信息、做出简化假设、分析内在规律等工作的基础上，用数学的符号和语言代替文 字描述使之量化，这就是建立数学模型。 建立数学模型的关键有三项工作：第一是建立目标函数；第二是找出目标和变量之 间的函数关系；第三是找出限制条件。 第 1 章 Excel 财务应用导学 • 3 • 1.2.3 在Excel 中建模 明确了数学模型之后，需要在 Excel 中建立定量关系。包括基本数据、数学公式及 约束条件。 1. 获得基本数据 基本数据可以根据需要输入，也可以利用 Excel 获取外部数据功能从外部获取。 2. 输入数学公式 用 Excel 语言描述经济变量间的逻辑关系。 3. 建立约束条件 可以利用 Excel 中的控件如微调按钮、滚动条控制约束条件的变化范围。 1.2.4 模型求解 在 Excel 中建模完成后，可以利用 Excel 强大的公式、丰