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港口集团公司财务管理的思考 上海国际港务(集团)有限公司徐建明 【作者简介】徐建明，男，1955年12月 生。大学本科，会计师，现任上海外轮理货有 限公司财务主管兼资产财务部经理。巳发表 “浅议加强港口企业收入管理的意义与措施”、 “论会计电算化的内部控制”、“外轮理货公司转 制后的财务管理思考”等论文。 【摘要】 本文就港口集团公司组建君，所涉及的实现财务管 理目标措施，财务管理体制中的相关问题展开讨论。 随着我国社会主义市场经济的飞速发展及加入wTo，全国各 地的港务局逐步进行体制改革，组建港口经营性的集团公司和港口 管理局(或部门)政企彻底分开。 新组建的港口集团公司与原政企合一的港务局有着质的区别。 港口集团公司与下属各港务公司不再是上下级行政关系，取而代之 的是以资产关系为基本纽带的全资子公司、持有50％以上股份的 绝对控股公司、持有35％以上股份的相对控股公司上市公司、参 股形式的联营公司及中外合资股份有限公司等。其最大优势体现为 资源的聚集整合性与管理的协同性，包括人力资源整合、生产资料 港口集团公司财务管理的思考693 资源整合、财务资源整合、技术信息资源共享、管理资源协同等优 势。财务资源整台优势的基本保障在于港口集团公司的财务管理体 制。而财务管理体制，就是企业管理当局或集团总部为界定各方面 财务管理的责权利关系，规范理财行为所确立的基本制度，是企业 或集团公司管理体制的重要组成部分，包括财务组织制度、财务决 策制度和财务控制制度三个主要方面。下面就港口集团公司的财务 管理体制谈些体会。 一、港口集团公司实现财务管理目标的必要措施 港口集团公司在社会主义市场经济环境中，完全自主经营。全 国各地的港口集团公司规模的大小、管理模式不一，因此其财务管 理目标的定位也不可能是一样的，但基本目标是一致的，就是国有 资产的保值增值。以上海为例，新组建的上海国际港务(集团) 有限公司，处于一卜海国际航运中心的重要地位．目前拥有全资子公 司、中外合资控股公司、上市公司、还有跨地区经营企业(如： 长江沿岸的武1汉集装箱码头、重庆集装箱码头、南通集装箱码头 等)，随着不断发展还将成为跨境经营或跨行业经营的集团公司， 因而财务管理目标必须具有超前意识。港口集团公司与子公司及成 员企业都是独立的法人，都是依法自主经营、自负盈亏的法人实 体。由于上述结构的复杂性，决定了财务管理活动的复杂性，增加 了经营理财、筹资决策和投资决策的难度。为防止子公司或成员企 业脱离集团公司的核心领导而完全依照自身偏好进行理财，避免子 公司或成员企业以自身局部财务目标最大化取代集团整体财务目标 的最大化。必须制定统一的财务战略、财务政策与财务制度，引导 和规范各子公司或成员企业的经营理财的全过程，强调子公司或成 员企业经营理财活动的集团化协作精神。港口集团公司总部在财务 管理目标上，必须从港口集团公司整体利益出发，依据一体化战 略，对港口集团公司与子公司、港口集团公司与其他成员企业、子 6舛金 桥 公司以及其他成员企业相互间的利益冲突与财务目标进行统一协调 与规划，最终在确保港口集团整体财务目标最大化的前提下，实现 子公司或成员企业个体财务目标最大化，从而在整体与个体财务目 标问形成一种依存互动机制，保证港口集团公司整体的市场价值与 所有者财富的最大化。 二、港口集团公司的财务组织与决策制度 财务组织与决策制度主要包括：财务管理机构设置、财务人员 配备、财务管理机构及财务人员的职能定位与权限划分、财务决策 的程序安排等。 财务组织与决策制度制约并服务于不同的财务管理体制。全国 各港口集团公司的集权和分权情况不同，其财务的组织制度和决策 制度也不同，一般来讲，较多的是体现为一种集权与分权相互有机 糅合的体制特征，只是集权或分权的程度有所差异而已。以上海国 际港务(集团)有限公司为例，它是以建成世界性跨国码头经营 公司为战略目标，按照现代企业制度要求，引人多元化投资，建立 法人治理结构，行使资产收益、重大决策和选择经营者权利，承担 国有资产保值增值责任，履行资产运作、国