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对XX市村级主要负责人经责审计存在的问题及建议 　　对XX市村级主要负责人经责审计存在的问题及建议 　　自XX年以来，XX市开始试行对村党组织和村民委员会、社区党组织和社区居民委员会的主要负责人进行经济责任审计。近两年开始对村级主要负责人经责审计，近期有幸参与了7个村级主要负责人经济责任审计任务，通过审计发现，村级审计难度远远大于党委、政府及相关部门的经济责任审计，且审计方法运用也显得捉襟见肘，审计成本比较高、且效率较低，通过这次的审计，将大大促进村级财务的逐步规范。但村级经责审计面临着种种问题，,也必须引起审计人员和审计机关高度重视 一、村级财务管理中存在的问题 　　(一)财务管理方面问题：一是村级财务管理不规范。因为村级财务管理的不规范，引发的审计成本也高。尽管近两年财务资料看逐步规范，但是也存在诸多问题，如出纳现金、银行存款帐潦草凌乱、记录不详实、原始凭证收集不全、发票缺少明细、应入账未入账、因装订错误造成记账凭证与原始凭证不符、账务处理粗糙等问题，造成审计查阅资料困难，审计疑点多，核实耗时耗力，审计成本过高。二是小额维修工程繁多。因为小额维修繁多，要仔细核实起来，难度较大。审计过程中发现，村普遍维修费支出多，主要是修路修桥、修水渠堰塘、修自来水管、修提水站、清除垮方等等，金额小，支付方式主要是领款单和误工补助，且大部分均未写明维修时间、地点，且维修频率较高。审计组通过询问、实地踏勘、走访调查等方式，部分维修项目仍然不能核实，分析其原因，有自然条件的原因，有时间的原因。同时也不排除故意隐瞒、村民不愿告诉实情的可能等原因。三是对审计的认识不够。村干部常常是回避相关问题，加大了审计难度。 　　电子数据应用问题。在对村级经责审计中，审计人员感到，审计手段和方法难施展。一是电子数据应用难度大，审计效率低。近两年财务数据分为两种不同的软件和模式，审计组对财务数据分别进行了采集和转换。通过和纸质账簿、会计凭证比对发现，财务人员账务处理粗糙，且部分账务处理缺乏延续性、科目使用混乱、摘要简单、能省就省等，造成电子数据应用难度大，只能进行查账和简单的账务查询，只能投入大量人力使用原始的翻看凭证的方式进行审计，审计成本高，效率低，进展缓慢。 　　二是审计方法有限。审计过程中发现，普遍存在鱼目混珠、以合规的名目掩盖不合规的真实支出，以招待费、争取资金尤为明显。 二、对村级财务管理的建议 　　一是理顺管理体系。建议打破现有的村级财务管理模式，将村财务管理工作纳入县级财政部门整个会计财务管理体系中。完善“村财镇管”制度，在村级财务自主权、资金使用权不变的前提下，成立村级财务核算中心，由镇财政所代理记账或实行村账镇管，确保村级各项资金收、缴、管、支诸多环节上安全、有序、高效运行，确保村级会计工作步入正常轨道。二是完善制度体系。加强村集体开立银行账户的监督管理，每个村级集体经济组织原则上只能在当地银行部门开立一个账户，所有资金都必须存入开户银行，不得以个人名义存取村集体资金，严禁设立账外账、搞小金库和多头存款，严格实行支票管理。严格按照财政部颁布的《村集体经济组织会计制度》规定的操作流程规范进行账务处理，并定期公开村级财务。三是完善培训体系。市财政部门、各镇财政所???过分散或集中培训等多种形式，对“村财镇管”的有关财会人员和村级财务人员开展业务培训，不断提高他们的政策法规水平和相关业务知识，增强他们做好村级财务管理规范化建设工作的能力。推广实行会计电算化，建立以财务管理为核心的内部信息管理系统，提高村级会计核算的水平和工作效率，增强财务公开的透明度，以便更好地服务于社会主义新农村建设。四是建立监控体系。促进村集体经济健康发展：首先加强村集体财务的监督管理制度的建设，可以因地自宜、从易到难，从健全各项村级财务岗位内部牵制入手，通过设置村财务内部审计小组、村民理财小组等形式搞好村级财务的内部控制制度建设。其次审计、财政部门要把村级财务监督纳入本部门业务管理工作范围内，积极开展对村集体经济的经济责任审计和村干部离任审计；定期、不定期的进行对村级财务的监督检查，对违反乱纪行为要加大处理力度。