资产管理有效配置　资金管理显著提高.docx

资产管理有效配置资金管理显著提高 　　虹口烟草糖酒有限公司自1993年成立以来，随着经济形势的变革与发展，在上海烟草公司的领导下，作为改革的试点，财务部门根据财务核算体系、结合虹口烟草自身特色，在整个公司范围内首推“中心”模式，成立财务结算中心，实现“职权上收，职能下收”。从2003年成立至今，“财务结算中心”模式得到了公司领导的肯定与支持。推行财务结算中心是虹口烟草在新形势下探索新思路、谋求新发展的重要举措，为企业的经营与发展节约了资本成本，不仅提高了企业的营运质量，更为公司财务管理上了一个新的台阶。成立“财务结算中心”之前的财务结构及存在的问题成立财务结算中心之前，虹口烟草的财务结构是按部门设置，即公司设立财务审计部，各直属经营部门相应设立财务部门，均采取独立核算，单独出具财务报表，并上报公司本部。公司本部负责处理职能管理部门的会计核算，汇总各部门报表并作内部调整，形成有限公司报表，管理、监督各经营部门的财务流程。财务审计部组织结构 　　针对虹口烟草该时期的财务体系，我们看到了实际工作中产生的问题。1、资金管理散乱公司本部资金的集中管理与各经营部门资金分散占用的矛盾日益突出。公司各经营部门都设有多个银行账户，若一个户头上占用3～5万元，那么，公司近50个户头就有100万余元。一方面是大量资金闲置、沉淀，另一方面却又为筹集急需的小额资金而为难，拿不出钱来调剂经营部门的资金余缺，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。这些情况使公司资金失控，投资随意性大，沉淀严重，使用效率低下的问题日益显露。以卷烟销售部与糖酒批发部为例，同为批发部门，由于卷烟与非烟商品各成一体的“购、进、销”模式，在业务上没有直接的联系，因此双方对货币资金的占有与使用彼此独立。从实际经营业态看，卷烟销售部每天有大量的货币资金流入企业，应收账款占流动资产的比例极小，现金流较好；而糖酒批发部资金回笼相对缓慢，应收账款占据了流动资产的大部分，现金流较困难，有时为了业务发展需要预付货款，为填补货币资金的短缺不得不向银行贷款，因此增加了经营成本。一个经营单位拥有大量流动资金，而另一个经营单位为了业务的开展不得不贷款，这在某种程度上大大增加了企业的资金成本，财务费用的大额支出减少了公司的现金流入。2、合理避税困难作为商品流通行业，每天有大量的进销业务，包括公司内批发部门与零售部门之间的业务往来，由于各经营部门独立核算，业务往来按照独立企业处理，不能合理避税，不利于经济利益流入企业。以卷烟销售部与名烟名酒店为例，同为公司下属的经营部门，由于均为独立核算部门，卷烟销售部将卷烟配送至名烟名酒店，不是通过内部往来核算，而是各自按照独立核算企业处理账务。即卷烟销售部按照销售给直属网点的形式作销售处理，并计算增值税销项税额；名烟名酒店按照正常进货渠道作购货处理，计算增值税进项税额，按进货批次支付相应货款。按照税法规定，增值税必须按月足额交纳。如果卷烟销售部当月进项税额销项税额，尚有可抵扣的增值税，当月不用交纳；如果名烟名酒店当月进项税额 　　1、核算组核算组作为公司的利润中心，是会计工作最基本的一个环节，它涵盖了整个会计工作的核算过程。由公司本部、营销一部、营销二部、春天百货商城等四个部门组成，构成公司的经济实体。该组的功能是对以上各部门销售、成本及与费用无关业务进行核算，每月末或季末将费用组、资金组的各费用科目期末余额转入相应部门，结转利润，出具经济实体会计报告。2、费用组费用组作为公司费用中心，是企业财务重要业务之一，也是实施内部控制的核心环节之一。该中心主要职能是对公司的费用使用实行全面的控制，各种费用的发生，控制中心应事先了解，确保各种费用的发生有确切的用途，并属于预算内费用；各种费用发生的数额，控制中心应给予有效控制，并按计划实行全面监督，对其进行核算记账。3、资金组资金组作为公司资本中心，在对公司范围内实行会计一级核算的同时，对全公司的资金进行集中管理，实行统一借贷、统一结算、统一调度。通过资金集中管理，压缩贷款额度，降低利息费用，提高资金使用效率。控制各经营单位的资金使用，并对企业经营资金和资金流通的全过程进行监督。4、稽核组稽核组作为公司管理中心，主要对各部门会计工作、会计资料的真实性、合法性、完整性进行监督、管理。对下属经营单位、投资单位的经营情况、费用支出、财务成果进行内部审计，对会计报告的真实性、完整性进行内部审计。制定部门年度计划、编制年度财务预算、编写财务数据分析表，并对公司预算执行情况按期出具分析报告。、内部关系1、核算组与费用组的关系核算组与费用组作为会计核算体系的两个重要组成部分，在会计账务处理上存在着牵制与依存。费用组作为耗费资金的费用中心，有着独立的账务处理账套，需要从核算组划拨资金用于其日常的费用报销支出。由于费用组仅仅核算与费用有关的科目，因