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纳 税 会 计第八版温州财校金洪建;第一章 纳税会计概述 ;1.1 纳税会计的概念;纳税会计与财务会计对比;纳税会计的特点 法律性 ：遵守税收法规 专业性 ：需要有会计专业知识和税收专业知识，是专业 性很强的学科 融合性 ：融税收法规和会计制度于一体的特种专业会计 两重性：指会计目标的两重性。 最重要的目标是保证国家及时、足额地取得税收收入 另一个重要目标是维护纳税人的合法权益 纳税会计的目标 依法履行纳税义务，保证国家财政收入 正确进行税务处理，维护纳税人合法权益 合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划;纳税会计原则;纳税会计原则;企业准则：对原会计原则的修改 一般原则改为：会计信息质量的要求 1、取消：4项 1）、取消权责发生制原则，提升为会计核算的基础。 2）、取消历史成本计价，改为会计计量属性 3）、取消划分收益性支出与资本性支出原则 4）、取消配比性原则 2、合并2项 将原可比性与一致性原则合二为一为可比性原则 改余下8项会计信息质量的要求：可靠性、重要性、谨慎性、可比性、相关性、明晰性、及时性、实质重于形式;1.3 纳税会计的科目与凭证;明细科目 2）税金及附加：损益类科目 反映企业计提交纳 各种税金的对应科目 （营业税金及附加） 3）所得税费用：损益类税目：当期应负担的所得 税费用 执行企业准则： 4）递延所得税资产：资产类科目：反映在所得税上 先缴纳，以后抵减的暂时性差异。 5）递延所得税负债：负债类科目：反映在所得税上 先抵减，以后缴的暂时性差异。;纳税会计凭证 纳税凭证是记载纳税人有关税务活动、具体法律效力并据以登记账簿的书面文件。 它是一种具有法律效力的特殊凭证，这是纳税会计凭证区别于其他专业凭证的又一个现在特点。 应征凭证 应征凭证是税务机关用以确定纳税人、扣缴义务人及代征单位应交税费发生情况的证明，也是核算应征税金的原始凭证。 P10——16项 纳税申报表 代扣代缴税款报告表 定额税款通知书 应缴税款核定书 预缴税款通知单 审计决定书和财政监督检查处理决定书 ;减免凭证 减免凭证是享受减免的纳税人在减免税期间发生纳税义务后，按税务机关确定的纳税申报期限想税务机关填报的，用以确定实际享受减征、免征税额的一种原始凭证。 1）征前减免凭证为载有减免税款的纳税申报表。 （全免：单独填制；部分减免：单独或合填（专栏中列明）） 2）退库减免的凭证为办理减免退库的收入退还书或载有减免退税的提退清单。;征缴凭证 征缴凭证是税务机关向纳税人征收税款时使用的完税证明，也是纳税人实际上缴税金的原始会计凭证。 P11---8项 税收缴款书 税收完税证 其他征缴凭证 特种会计凭证 ;4、入库凭证： 证明税款已入库的凭证： 1）各税税收缴款书回执联 2）预算收入日报表 3）更正通知书 5、提退凭证 已入库，办理退税和提成的凭证 1）收入退还书报查联和付帐通知联 2）小额税款退税凭证存根联 3）提退清单;1.4 纳税人的权利、义务与法律责任;1.4 纳税人的权利、义务与法律责任;1.4 纳税人的权利、义务与法律责任;1.4 纳税人的权利、义务与法律责任;1.4 纳税人的权利、义务与法律责任;1.4 纳税人的权利、义务与法律责任;1.4 纳税人的权利、义务与法律责任;第二章 增值税会计核算 ;征税范围 1）销售或者进口的货物、 2）提供加工、修理修配劳务、 3）销售服务、无形资产或转让不动产。 4）视同销售货物与服务、无形资产或不动产 视同销售的11种行为： 无收入、要纳税 5)混合（业）销售：1）生产、批零企业：按货物计税 2）其他、个体：按销售服务计税 6）兼营：不同税率：1）分别核征 2）不分：从高 ;纳税义务人 单位、个人、承租人和承包人、扣缴义务人 ;一般纳税人和小规模纳税人的认定 小规模纳税人的认定标准 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健