中小学财务制度培训PPT.ppt

中小学校财务制度;第一章 总则 一、适用范围 适用于各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校。 其他社会力量举办的上述学校可以参照本制度执行。;二、中小学校财务管理的基本原则是 贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。; 三、 中小学校财务管理的主要任务是 合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。;第二章 财务管理体制; 学校食堂管理是学校工作的重要组成部分。学校食堂具有公益性质，以服务师生为主要职能,不以盈利为目的。学校食堂必须正确处理好教育发展规律与市场经济规律的关系，严格按照国家相关文件精神，进一步规范经营形式，切实加强食堂管理工作，进一步完善对学校食堂财务的管理与核算。; 建立健全学校领导责任制。学校食堂管理实行法人代表负责制，成立由校长任组长，分管副校长、总务主任、食堂管理人员以及学校教师代表等组成的工作领导小组，全面负责食堂财务收支、审核、监督等食堂经费收支有关事项。同时，成立由学校工会、教师代表和学生代表组成的监督小组，负责监督学校食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。; 规范食堂财务管理。学校食堂必须单独开设银行账户，单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范成本核算，学校食堂不能商业化、市场化，不允许通过学校食堂搞“创收”、谋福利，不允许将学校食堂承包或变相承包给他人。学校应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，给食堂配备专、兼职财务人员，分设主办会计和出纳，做到相互协调、相互制约。; 学校应建立食堂内部控制制度。食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。银行印鉴应由财务负责人、出纳、会计分别保管，财务专用章由学校总务主任保管。总务主任或会计主管要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对银行存款。; 建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限、组织形式，食堂管理领导小组有权定期或不定期地抽查食堂会计账目。; 食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。; 食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。; 食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。一般采购必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换；大宗采购既可实行多人参与采购，必要时实行招标采购。; 学校应建立物资采购验收制度。所购物资由食堂保管员验收入库。“食堂物资入库验收单”须由采购人员、证明（复核）人员、验收人员和审批人员签字认可后才能登记入账。; 学校应建立物资保管制度。学校应完善会计核算中的各种自制原始凭证，物资保管员每日应根据货物进出情况登记物资进出库单。建立食堂仓库物资存储账簿，对进出库的物资进行汇总并登记“库存物资收、发、存汇总表”，库存物资要按物资名称登记“库存物资明细分类表”。; 学校应建立物资采购公示制度。每天由采购人员将采购的品种、数量、价格等填制“食堂采购日报表”，经证明（复核）人员、保管人员和审批人员签字后在学校公示栏予以张贴公示。; 学校应加强收费管理，出纳人员定期将所收取的伙食款存入银行，会计根据出纳银行交款单按月核对并登记入账。学校食堂收取的其他费必须使用食堂专用票据。; 学生伙食费收入的确认。使用IC卡消费的学校，按学生每月实际消费数确认收入；学校在出售IC卡时，必须按实际成本出售，不得盈利销售。采用预收制的学校，在家长自愿的前提下一次性（或按期）收取，每月要按实际用餐天数结算，确认收入； ; 实行配餐制就餐形式的食堂，向学生收取伙食费，实行学期初（或按月）预收、月末结转确认伙食收入；采用预收制的学校，学期期末根据学生实际就餐天数结算，多还少补。预收伙食费时，学校要向家长公布伙食收取标准和计划就餐次数；每月末以当月食堂供应就餐次数、就餐人数为依据， ; 由预收款中结转确认当月伙食收入；学期末以每个学生实际就餐次数和期初计划就餐次数的差额为依据，向学生结算伙食费。结算清单