财务部工作手册2013.01.29.docVIP

财务部工作制度?总则 1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 ?资金预算制度?根据采购任务建立采购资金预算制度，逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表。并按规定呈送相关部门掌握采购资金的运用情况。根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。达到资金运用的最高效益。应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。各项支出要以核准。财会人员要相互制约。出纳与会计、收款与账务要予以分立，避免集中一人。遵循的各项书面管理手册规定制度。定期举行资产的全面盘点，一般一年一次。盘点结果呈报核准后作账务处理。不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。、现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。 4、 出纳收取现金时，须立即开具一式的，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、、出纳各留存一联。 5、 任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章负责保管。 、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计于每星期下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 票据管理制度 、 收据视同发票管理。 、 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。 、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。 、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责。 、 财务有权拒绝持非正式票据报销。 支出审批制度 1、 购买日常办公用品 2、 固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，运营管理统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买3、 ：由经办人随借款单附上，由经理审批。4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、由公司总经理审批后方可借款。5、 工资、奖金的支出：由公司人事部，。 报销审核制度 一原则 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。 3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 二支出相关部门审核 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 三财务部门审核 财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 四审核权限 。 报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。 、 差旅费：于返回3天内必须报销，由审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。 、应收帐款管理 一）款 1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务劳务后，应及时催收款项。