珠江三角洲中小型民营企业内部控制研究 外文参考文献译文及原文doc.docVIP

本科毕业设计（论文） 外文参考文献译文及原文 学 院 经济管理学院 专 业 工商管理 年级班别 学 号 学生姓名 指导教师 年 月 日 目录 摘要…………………………………………………………………………………1 1 选题背景…………………………………………………………………………2 2内部控制理论的概述 …………….……………………………………………..3 2.1 内部控制的根本性质……………………………………………………….3 2.2内部控制的责任…………….……………………………………………….3 3 确保内部控制的充分性………………………...……………………………….5 4 先天的内部控制…………………………………………………………………9 5 结论………………………………………………………………………………11 Abstract.....................................................................................................................12 1 Background Topics...............................................................................................13 2 Internal control theory outlined…………………………………………...……15 2.1 The Fundamental Nature Of Intaral Control………………………………..15 2.2 Responsibillty For Internal Control…………………………………………..15 3 Ensuring that the internal control adequacy……………………………….…..17 4 Inherent limitations of internal control…………………………………………22 5 Conclusion…………………… …………………………………………………...25 摘 要 内部控制这个概念已经不是一个新概念。这篇文章将研究每个公共部门财政经理和董事会成员应该了解的关于内部控制的内容。在分析了虚假的财政报告的根本原因以后，Treadway 委员会把大部分的责任归咎于内部控制管理的不足。作为回应，建立Treadway委员会的各个组织成立了一个赞助组织委员会（COSO），设法补救的Treadway委员会揭露出来的问题。 COSO为了确保此架构足够及全面的内部控制，确定了5个重要组成部分：1、控制环境；2、风险评估；3、政策及程序；4、沟通；5、监测与追踪。一个健全的架构与内部控制是必要的，同时必须意识到这类框架是难于达到一个完美的境界。内部控制在本质上是一种管理责任。 1选题背景 内部控制这个概念已经是毫无新意的。同样，由于私营部门最近的丑闻事件使得联邦法律重申了这个经常被忽略和议题的重要性，这篇文章将研究每一个公共部门的财政经理及董事会成员还应当了解内部控制的哪些制度。 直到最近几年，基本问题“什么是内部控制？”这个问题可以引出一系列的例子：不同职责的分离，定期进行银行对账，获取的报告的利用等概念，但是这些并不是内部控制的准确定义。也就是说，内部控制往往被视为一个集体名词来形容不同种类的政策和程序，而不是作为一个独立和统一的概念。这就是八十年代中期Treadway委员会在面对虚假财政报告，需要履行职责时所面临的形势。 经调查分析提供虚假的财政报告的根本原因后，该Treadway委员会把大部分的责任归咎于内部控制缺乏管理上，但是在企业管理者不能够清楚地了解内部控制的真正含义和为什么要重视内部控制这个问题上，该委员会要负一定的责任。 针对这些调查结果，发起组织Treadway委员会的各个机构成立了一个协调委员会，设法补救Treadway委员会揭露出来的问题，这一努力的结果，是1992年COSO发布的开创性报告中提到的内部控制综合框架。直到今天，“COSO报告”依然是在正规和严肃场合开展内部控制的讨论的重要基础。 在私营部门，COSO报告规定的标准通常用于评价内部控制，包括授权公司进行公开交易，这是由于安然和世界通讯的丑闻，使联邦的Sarbanes-Oxley法规对内部控制进行了规定。在公共部门，政府财政官员协会在最近