ERP沙盘第三讲 企业的财务.pptVIP

企业的财务 主讲人： 财务三大报表 财务表的意义 资产负债表 资产负债表详解 利润表 综合费用表 现金流量表 企业所有者准备任命你为企业的财务总监，负责企业年度财务报表的编制。为了确定你能胜任财务总监的位置，企业所有者准备了一份资料，其内容是一段曾经的企业经营记录，你需要依据这份资料完成这一段时间中企业财务报表的编制。企业所有者还送给每人一张小卡片，上面写有“掌握财务总监的基本功，为你竞争企业的首席执行官打下基础”。 第一年 所有者为企业注资60M，企业的经营团队开始经营。 第一年初，该经营团队向银行长期贷款10M，还款期限5年。 第一季度，购置一处小厂房。投资一条自动线的建设，计划用其生产P1产品。 研发P1、P2产品的生产资格。 第二季度，继续上一条生产线的投资，并新投资一条自动线，计划用该线生产P2产品。继续研发P1、P2产品。 第三季度，短期贷款：20M。继续两条生产线的投资。 继续研发P2产品。注：此季度已拥有P1产品的生产资格。 第四季度，短期贷款：20M。原料入库：1个R1。 第一条用于生产P1产品的自动线已安装完成，此季度开始投入生产。 继续第二条自动线的投资。继续研发P2产品。 年末，对五大市场进行开拓。对ISO9000和ISO14000进行投资。 第一年结束。 注意：该经营记录省略了一些项目，需要你在编制报表时自己补充。这些项目包括：生产费用；每季度的行政管理费；年末结算的设备维护费、折旧费等。 第二年 年初投放广告，在本地市场为P1产品投入6M，为P2产品投入3M万，在区域市场为P2产品投入1M。 之后的订货会上共拿到4张订单： 订单001，产品P1，数量1个，金额7M万，交货期为第1季度，账期为2 。 订单002，产品P1，数量3个，金额17M万，交货期为第4季度，账期为2 。 订单003，产品P2，数量2个，金额20M万，交货期为第4季度，账期为1 。 订单004，产品P2，数量1个，金额8M万，交货期为第4季度，账期为0 。 开始经营，向银行长期贷款30M，期限5年。 第一季度，原料入库：1个R1，1个R2，1个R3。 第二条生产线安装完成，用于生产P2产品，开始投入生产。 P1继续生产。 提交编号为001的订单。 第二季度，原料入库：1个R1，1个R2，1个R3。 开始投资两条自动线的建设，均计划用于生产P2产品。 继续P1、P2产品的生产。 第三季度，短贷还款。短期贷款：20M。原料入库：1个R1，1个R2，1个R3。 继续投资两条生产线。继续产品生产。提交编号为003的订单。 订单贴现：对剩余账期为1季的订单进行部分贴现，金额10M万。 第四季度，短贷还款。短期贷款：20M。原料入库：1个R1，1个R2，1个R3。 继续投资两条生产线。继续产品生产。提交编号为002和004的两张订单。 年末，继续开拓亚洲、国内和国际市场。投资ISO9000和ISO14000。 第二年结束。 ERP第三讲 反映企业 整体的 财务状况。 反映企业的经营业绩，尤其是企业的盈利能力。 反映企业现金流量，包括企业的经营活动，投资活动和筹资活动。 2、成本控制 3、保证比赛过程中不出现现金流的断裂 1、对方案整体的把握及可行性分析 4.了解公司盈亏情况 权益 合计 合计 合计 合计 股东资本 利益留存 年度净利 土地建筑 机器设备 在建工程 所有者权益： 固定资产： 负债： 流动资产： 负债及所有者权益合计 资产合计 长期贷款 短期贷款 应付账款 应交税 现金 应收款 在制品 成品 原料 期末 期末 江汉大学ERP沙盘协会 资产=流动资产+固定资产 负债： 长（短）贷：未偿还的长（短）期贷款 应交税：利润*25% 配平资产负债表： 负债+权益=资产 固定资产： 土地建筑：即厂房价值 机器设备：即折旧后的生产线价值 在建工程：当年在建的生产线 所有者权益： 股东资本：一般为60M 即等于初始资金 利益留存：上一年的利益留存+年度净利 年度净利：即净利润 流动资产： 应收款：已交单但是本年未拿到的应收账款 在制品：下一年才能产出的产品 按成本价计算 成品：产成但并未卖出的产品 按成本价计算 原料：未投入生产的原料 即多余的原料 江汉大学ERP沙盘协会 - = 所得税 净利润 - = 财务支出 税前利润 - = 折旧 支付利息前利润 - = 综合费用 折旧前利润 - = 销售收入 直接成本 毛利 项目 财务支出： 利息费+贴现损失 江汉大学ERP沙盘协会 每季度需缴纳1M管理费 厂房租金 如违约金、紧急采购损失等 = 综合费用 + + + + + + + + 管理费 广告 维护 租金 转产 市场开拓 ISO 损失 产品研发 项目 江汉