如何加强税务机关的内部控制.doc

如何加强税务机关的内部控制 建议统一开发运行审批系统和绩效考评系统，建立安全、高效、易于操作的内控信息控制平台，统一规范内控管理内容，统一规范内控考核指标。 基层执法督察和审计检查年年查、年年有，有的问题屡查屡犯，问题根源在哪、如何彻底排除，成为迫切需要解决的问题。笔者认为，建立健全内部控制机制，跨部门跨层级构建起集“制度、执行、监督、绩效”四位一体的非税业务类风险防控工作体系，从制度层面加强规范、从执行层面堵塞漏洞、从监督层面加强追究、从绩效层面强化考评，提升内部管理质效，预防和化解风险，促进治理能力的整体提升，保证依法履职。 四位一体的风险防控工作体系的控制内容贯穿决策、执行、监督的全过程，覆盖所有单位、部门、岗位和人员。重点控制关键风险点、重大风险环节以及关键风险岗位。分事行权、分岗设权、分级授权，内部控制将重点确保不相容岗位分离和制约；确保岗位之间沟通协调和互相监督；确保有效履行内部监督检查职能；确保风险控制措施和立足点具有独立性、客观性和公正性；在机构设置、层级管理、岗责配置、业务流程等方面实现相互制约、相互监督、相互协调。实行归口管理、分级负责。各责任部门根据工作职责，细化任务，责任到人；合理设定绩效指标，绩效结果与个人成长及切身利益挂钩。 针对基层暴露的制度不适用、制度不执行、审计发现问题整改不彻底、绩效考核与责任不挂钩、持续改进和督促不力五个方面的风险，可分三个步骤推进工作：第一步，委托中介公司，对非税业务及内部控制体系建设、执行情况进行一次全面深入的风险防控检查。第二步，结合查出的问题，摈弃就具体问题而整改的一般的审计处理方法，采用从查实的具体问题反射管理层面缺陷、从制度、执行、监督、绩效全方位查漏补漏、更深层次的审计处理方法，倒推工作漏洞，推导制度层面加强规范、执行层面堵塞漏洞、监督层面加强追究、绩效层面强化考评的具体指标和综合措施。第三步，全面梳理现有制度、流程，完善制度、机制，构建“制度、执行、监督、绩效”四位一体的工作体系，管住风险的关键岗位、关键节点，力求从根本上彻底解决问题。 目前，行政管理领域非税业务如预算业务、收支业务、采购业务、资产管理等10个业务层面仍然依靠人工纸质实现业务流转，绩效考核系统软件中也未设置内控考核接入端口，不符合“内控功能内生化、管理痕迹化、责任可追溯”的工作要求，建议统一开发运行审批系统和绩效考评系统，建立安全、高效、易于操作的内控信息控制平台，减少人为操控和影响，实现存取可控，作业留痕。 由于内控工作仍然是一项需要探索的工作内容，基层税务机关在落实内控机制建设进程中工作程度、深度不一，有的成立了机构，但并未明确工作内容、目标、监督的形式等，管理机制、绩效考核指标、标准等不统一，有的工作推进程度较深，但也尚未形成完整统一体系，建议在省（市）一级层面，统一规范内控管理内容、统一规范内控考核指标。 目前，基层税务机关对内控工作重要性认识不断提高，但在内控干部的配备、培养和支持上还远未达到专业化、高素质的要求，部分基层税务机关并未设置专职内控干部，岗位干部的综合素质也有待提升，建议进一步强化人力资源调配，强化业务培训和岗位锻炼，将内控风险防范作为公务员更新知识必须培训的内容，培养法治思维，从源头上减少风险的发生，提高税务人员规范执法和依法履职能力，推进依法行政落在实处。