[优秀精品毕业论文]课程论文_试论加速企业资金周转的途径.doc

课 程 论 文 课 程 名 称: 会计学专业课程论文 课 程 代 码: 题 目: 试论加速企业资金周 转的途径与措施 学院(直属系): 管 理 学 院 年级/专业/班: 学 生 姓 名: 学 号: 指 导 教 师: 摘 要 企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金运作，要想加速企业资金的周转，就必须用尽可能少的资金占用，取得尽可能多的销售收入来说明资金周转速度快，资金利用效果好。它具体表现在资金周转的三个阶段：筹集资金、营运资金、分配资金，而营运资金又是这三个阶段当中的重中之重，因此本文将主要围绕营运资金阶段下的资金结构平衡控制、“三率”控制、存货控制、应收账款的控制进行探讨。 关键词：资金结构平衡、“三率”、存货、应收账款 近年来，流动资金周转困难已成为许多企业发展中共同面临的问题。造成企业流动资金紧张的原因很多，既有内部原因，又有外部原因。其外部原因突出地表现为消费基金膨胀，产业结构不合理，使大量超常投放的货币流向获利高的行业，使企业流动资金增长相对缓慢，加之其后的国家紧缩银根等政策，致使企业外部资金来源不畅，流动资金供应不足。改善外部影响因素，创造一个宽松的资金环境固然非常重要，但因其涉及面广，关系复杂，不是一朝一夕，单靠一个企业便可以完成的。因此，企业必须立足于自身，深入分析造成企业资金周转困难的内因，加强对企业资金的有效控制，以促进资金的合理使用。 一、目前企业资金周转中存在的问题 （一）国家有关经济管理部门和企业存在轻视资金周转速度的倾向。资金周转速度是显示经济运行质量的最主要指标之一。近年过热的资本市场、虚拟经济往往吸引了人们过多的注意力。 （二）企业信息化水平低，管理落后严重制约资金周转速度提高。我国企业同国外企业相比，信息化方面的差距可能比其他方面差距要大得多，可能要落后１０到２０年。很多跨国公司２０年前就启动了企业信息化工程。我国企业管理仍然是当前的一个薄弱环节，由于管理信息化程度不一，应收账款占销售收入的比重大约相差两到三倍，资金周转速度大约相差四到五倍。 （三）市场信用恶化是导致企业资金周转速度下降的关键因素。例如五粮液集团，如果没有恶意拖欠，资金周转可以从目前的７０天缩短到３５天，企业就不至于在产品畅销的情况下仍“半负荷”运转，产值和利润就可以翻番。 （四）企业库存水平过高也是资金周转速度下降的一个重要原因。发达国家库存商品与国内生产总值的比值不超过１％，中等发达国家不超过５％，而我国却高达３７％以上。 资金是企业进行生产?经营等一系列经济活动中最基本的要素,是企业的“血液”,是维系企业生存的重要保障。因此,加强资金周转的管理和控制具有十分重要的意义。只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能够实质性的提高企业经济运作的高效率,实现企业目标? 二、加速企业资金周转的重要意义 加快企业资金周转速度对社会主义建设有重要意义。在企业资金数量一定的条件下，资金周转速度越快，就越有利于降低劳动消耗和劳动占用；有利于缩短生产时间和流通时间，从而减少生产成本，资金的利润率就越高，有助于扩大生产规模，增加价值和使用价值量，还可以避免或减少因固定资产无形磨损（如折旧、摊销）带来的损失，节约预付资本，增加年剩余价值量，提高年剩余价值率，年利润量就越多，这样既可以为国家提供更多的利税，增加资金积累，又可以增加企业留利，企业和职工的物质利益也能相应得到提高。 在了解企业资金周转中存在的问题以及加速企业资金周转的重要意义后，我们意识到：在市场经济条件下，企业要想在竞争中生存，就要获取利润并不断发展，经营者不得不综合企业自身的情况，采取一系列有效的措施来加速企业资金周转，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。是指企业流动资产与流动负债的比率。流动比率和速冻比率都是反映企业短期偿债能力的指标。一般说来，这两个比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力也越强，反之则反。一般认为流动比率以2：1为宜，速动比率以1：1为宜。流动比率2：1，表示流动资产是流动负债的两倍，即使流动资产有一半在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到偿还；速动比率1：1，表示现金等具有即时变现能力的速冻资产与流动负债相等，可以随时偿付全部流动负债。应当说明的是，这两个比率并非越高越好，流动比率过高，即流动资产相对于流动负债太多，可能是存货积压，也可能是持有现金太多；速动比率过高，即速动资产相对于流动负债太多，说明现金持有太多。企业的存货积压，说明企业经营不善，存货可能存在问题；现金持有太多，说明企业不善理财，资金利用效率过低；现金比率反映企业当前支付现金的能力，应努力保持企业各项现金收入之和略大于各项现金支出之