报表补充解释及审核步骤.DOCVIP

固定资产投资决算报表2、上报户数及相同的指标金额与部门决算报表、企业决算报表的口径是否要一致？ 答：今年编报部门决算和企业决算报表的单位都要编制固定资产投资决算报表。行政事业单位编报固定资产投资决算报表要与部门决算报表户数口径一致，相同的指标金额要相等；国有及国有控股企业编报固定资产投资决算报表要与企业决算年报户数口径一致，相同的指标金额要相等。各主管部门与国资集团公司汇总上报时要注意核对户数，确保户数不漏。 3、无新增购置固定资产项目、无基本建设投资项目的单位如何填报？ 答：当年没有新增等，也要填报固定资产投资决算报表，只填封面和财建03表，其中财建03表反映单位固定资产的存量，第1行根据单位固定资产的年末存量数填报（1行＞＝2+4+6+8行）。 4、有新增购置固定资产项目、无基本建设投资项目的单位如何填报？ 答：需填封面和财建01、02、03表，其中： （1）财建01表。只用反映当年新增购置固定资产数。资金占用方填报在第3行“交付使用资产-固定资产”；资金来源填报在对应行。 （2）财建02表。打包填报反映当年新增购置固定资产数。投资资金支出填第41栏“交付使用资产-固定资产”，投资资金来源为对应栏。 （3）财建03表。反映单位固定资产的存量，第1行根据单位固定资产的年末存量数填报（1行＞＝2+4+6+8行）。 5、有新增购置固定资产项目、有基本建设投资项目的单位如何填报？ 答：需填封面和财建01、02、03表，其中： （1）财建01表。单位当年新增购置固定资产，资金占用方填报在第3行“交付使用资产-固定资产”，资金来源填报在对应行（企业建议暂填53栏“其他拨款”）；基本建设投资项目，根据基本建设财务的资金平衡表完整反映。 （2）财建02表。当年新增购置固定资产可打包填报反映，投资资金支出填第41栏“交付使用资产-固定资产”，投资资金来源为对应栏；基本建设项目按具体项目填报。 （3）财建03表。反映单位固定资产的存量，第1行根据单位固定资产的年末存量数填报（1行＞＝2+4+6+8行）。 6、只有基本建设投资项目的单位（如指挥部等）如何填报？ 答：需填封面和财建01、02表，其中： （1）财建01表，根据基本建设财务的资金平衡表完整反映。 （2）财建02表，按具体项目填报。 （3）财建03表，不需填报。交付使用资产和指挥部从管理费中列支购置的自用固定资产不需填报本表。 二、资金平衡表 1、资金平衡表是只填报基建投资项目？ 答：除基建投资项目全额反映外，如当年新增购置固定资产等也要在资金平衡表对应科目（如交付使用资产-固定资产）中填报。基建投资项目实行基本建设财务制度的，需将其资金平衡表中所有数字全部对应填报;当年新增购置固定资产实行行行政事业单位财务或企业财务制度的，只需将反映当年新增购置固定资产的“收支”填报，其它科目不需填报在资金平衡表中。 2、资金平衡表是反映基建账科目余额还是单位的全部资金来源和占用？ 答：资金平衡表3栏“交付使用资产-固定资产”项目除填列当年交付的固定资产外，还包括当年新增的全部固定资产，资金平衡表中的其他项目按基建账科目余额填列；资金来源反映基建项目和新增固定资产的资金来源。 3、“交付使用资产-固定资产”对应资金来源是什么？是当年资金来源还是包括以前年度经费来源？ 答：资金来源按年新增的固定资产的资金来源填列。 4、如果填当年增加固定资产，是当年新增固定资产，当年减少的固定资产怎么填？ 答：只填当年全部新增固定资产，不抵减当年减少的固定资产。 5、固定资产合计栏目怎么填列？ 答：固定资产合计（30-35栏）仅反映基建账簿中相关科目，如单位未设基建账簿，则不需要在30-35栏中反映固定资产信息，有关固定资产信息均反映在1-29栏中。 6、非基建拨款购置的固定资产的资金来源如何填列？ 答：根据实际资金来源分析填列当年新增固定资产的资金来源。 7、资金来源中“中央基建拨款（44栏）”如果填列？ 答：需要根据本年度财政下达的中央基建指标数填列，如果还有尚未拨付到单位的资金，请将未拨付部分填列到“财政应返还额度”（19栏）中。 三、投资项目表 1、填报范围是否包括非基建固定资产？ 答：包括单位当年增加的全部固定资产。 2、固定资产是否按大类填列，如果包括，那么1-13栏怎么填？ 答：固定资产按1-13相同的项可进行合并，建议分为房屋建筑物、机器设备、交通工具和其他资产四类填列。 3、固定资产是当年新增固定资产还是全部固定资产？ 答：固定资产是当年新增的固定资产。 4、固定资产减少是否填列？ 答：固定资产减少不填列。 5、投资项目表具体填报： （1）自筹拨款在表中按规定填列，财建表2中自筹拨款填在‘自筹资金’（34栏）； （2）先填基建项目，新增固定资产按房屋建筑物、机器设备、交通工具和其他资产等四类填写