会计凭证与账簿PPT.pptVIP

2008年 记账凭证 摘? 要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 12 1 ? ? 承前页 ? ? ? 借 1200 12 3 银付 124 提取现金 银行存款 42000 ? 借 43200 12 10 现收 093 零售产品 产品销售收入 应交税金 3000 510 ? 借 46200 46710 12 13 现收 094 收取设备租金 其他业务收入 400 ? 借 47110 12 23 现付 104 发放工资 应付工资 ? 42000 借 5110 12 25 现付 105 销售科借款 其他应收款 ? 400 借 4710 12 28 现收 095 出纳赔款 其他应收款 40 ? 借 4750 12 28 现收 096 收押金 其他应付款 600 ? 借 5350 12 29 现收 097 姚红还款 其他应收款 400 ? 借 5750 12 30 现付 106 李刚报差旅费 产品销售费用 ? 952 借 4790 12 31 现付 107 送存银行 银行存款 ? 4510 借 280 ? ? ? ? 本月合计 ? 240350 240270 借 280 ? ? ? ? 本年合计 ? 2897200 2897640 ? 280 ?现金日记账 第五章会计凭证与账簿 第二节 会计账簿 （一）会计账簿的含义（P138） （二）会计账簿的作用 p138 ①全面、系统地反映单位经济业务的发生和完成情况； ②为定期编制会计报表，提供数据资料； ③为考核业绩、加强核算，进行会计监督和分析提供依据。 一、会计账簿的概述 序时账--日记账——订本账、三栏式 订本账——日记账、总账 活页账——明细账、总账 卡片账——固定资产明细账 三栏账 多栏账 数量金额账 ——大多数明细账、总账 ——费用、收入明细账 ——存货明细账 按账簿用途分类 按账簿外表形式 账簿分类 按账簿内在格式 （三）会计账簿的种类 掌握各种账簿的概念。 备查账 总分类账--订本式活活页账、三栏账 明细分类账---活页、卡片账 分类账 二、 会计账簿的设置和登记 （一）会计账簿的设置原则 p141-142 （三）启用与交接 P143 （二）会计账簿的组成内容p142 （四）会计账簿的登记规则 1.登账依据：为了保证账簿记录的真实和正确，登记账簿应以经审核无误的会计凭证为依据。 2.登账时间：企业自定 3.登账要求：p144 封面：账簿名称 扉页：启用日期、相关人员签章 账页：科目、日期、具体项目等 财务主管 记账 出纳 审核 制单 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 千百十万千 百 十元 角分 √ 合 计 转 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张 千百十万千 百 十元 角分 √ 贷方金额 转 07 壹 张华报销差旅费 其他应收款 张华 管理费用 差旅费 2 8 0 0 0 0 2 8 0 0 0 0 ￥2 8 0 0 0 0 ￥2 8 0 0 0 0 2009 1 10 ×××　　　××× 　 ×××　　　 ×××　　 ××× 过账符号 及时打上过账符号，以防漏登重登 ∨ ∨ 摘 要 对方科目 金 额 千百十万千 百 十元 角分 千百十万千 百 十元 角分 千百十万千 百 十元 角分 借 方 贷 方 借 或 贷 记账凭证号数 年 月日 科目 本账页数 本户页数 赊购材料 原材料 此行空白 5 5 8 0 0 3 6 2 0 0 支付购货款 原材料 跳行、空行划线注销 ※红色墨水在登账中的用途 p144 ※字迹清楚、占账簿格的一半（1/2）以便改错 ※及时登账并及时结出余额 注意：模拟实验严格按要求填写 登账要点 ※严格按规范要求完成，准确完整、书写规范 1、逐日逐笔登记 2、日清日结 3、每日账实核对——日记账与库存现金 登账具体要求： 现金日记账 p147 银行存款日记账 p150 1、逐日逐笔登记 2、日清日结 3、定期核对——日记账与银行对账单核对 总分类账 1、逐笔登记——依据收付转记账凭证 2、定期登记——依据汇总记账凭证 明细分类账 依据收付转记账凭证及原始凭证逐笔登 现金日记账登记练习P148例7 银行存款日记账登记练习p150-153