小额贷款公司报表附注-江西省小额贷款行业协会.docVIP

财务报表附注 一、公司简介 公司历史沿革 公司系于经江西省人民政府金融工作办公室号文批准，由家法人机构及XX名自然人共同发起设立，于年月日经XXX工商管理局注册登记成立，并取得注册号营业执照。法定代表人：。注册资本万元，注册地点：江西省行业性质：非银行金融业 经营范围： （二）、主营业务和提供的劳务 发放短期、中期和长期贷款； 二、报表的编制基础 本公司以持续经营为基础编制报表及附注。本公司执行财政部于2006年2月15日颁布的企业会计准则及其应用指南(以下简称“企业会计准则”)。 三、公司主要会计政策、会计估计 （一）会计期间 自公历1 月1 日至12 月31 日止为一个会计年度。 （二）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （三）记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为基础；初始确认时，金融资产及金融负债按照公允价值计量。后续计量时，交易性金融资产及交易性金融负债、可供出售金融资产以公允价值计量其他金融资产和金融负债以历史成本和摊余成本计量。 （四）现金及现金等价物 现金指库存现金和随时用于支付的银行存款；包括存放中央银行款项（扣除法定存款准备金）和存放同业款项。 现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （五）外币业务核算方法 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币记账。因外币业务结算而产生的汇兑收益或损失按照交易发生日的汇率计算，并计入当期损益。 外币货币性资产与负债按照资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币而产生的汇兑收益或损失，计入当期损益。 以外币为单位、且分类为可供出售金融资产的货币性资产的公允价值变化分为：因汇率折算引起的其摊余成本的变化和其他变化。汇率折算差额计入当期损益，其他变化计入资本公积。 以历史成本计量的外币非货币性资产和负债，采用交易发生日的即期汇率折算。 （）金融资产和金融负债的核算方法 1、金融资产的分类 本公司按照取得金融资产的目的，将持有的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；衍生金融工具。金融资产在初始确认时以公允价值计量，对于不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在初始确认时还需要加上可直接归属于该金融资产购置的相关交易费用。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易而持有的金融资产，或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。为交易而持有的金融资产包括为了在短期内出售而买入的金融资产。这类金融资产在后续计量期间以公允价值计量。所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 （2）持有至到期投资 持有至到期投资指具有固定或可确定回收金额及固定到期日的，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资以实际利率法计算的摊余成本减去减值准备计量。当持有至到期投资被终止确认、出现减值或在摊销时所产生的利得或损失，均计入当期损益。 如果本公司在本会计期间或前两个会计年度，于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资（较大金额是指相对该类投资出售或重分类前总金额而言），则本公司将不能再将任何该类金融资产分类为持有至到期投资，满足下述条件的出售或重分类除外：出售日或重分类日距离该项投资的到期日或赎回日很近（如到期前三个月内），以至于市场利率的变化对该项投资的公允价值没有重大影响；根据约定的偿付或提前还款的方式已经收回了该项投资几乎全部初始本金后发生的出售或重分类；或出售或重分类可归属于某个本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项。 （3）贷款和应收款项 贷款和应收款项指具有固定或可确定回收金额，缺乏活跃市场的非衍生金融资产，且本公司没有意图立即或在短期内出售该等资产。贷款和应收款项的价值以按实际利率法计算的摊余成本减去减值准备计量，实际利率与合同利率差异较小，按合同利率计量。 当贷款和应收款项被终止确认、出现减值或在摊销时所产生的利得或损失，均计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产指那些被指定为可供出售的非衍生金融资产，或未划分为贷款和应收款项类投资、持有至到期投资或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产这三类的其他金融资产。在后续计量期间，该类金融资产以公允价值计量。可供出售类金融资产的公允价值变动所带来的未实现收益，在该金融资产被终止确认或发生减值之前，列入资本公积（其他资本公积）。在该金融资