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资金需要量的定量预测方法 一、销售百分比法 销售百分比法是根据资产负债表中各个项目与销售收入总额之间的依存关系，按照计划期销售额的增长情况来预测资金需要量的一种方法。使用这一方法的前提是必须假设报表项目与销售指标的比率已知且固定不变，其计算的步骤如下： ① 分析基期资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系，并计算各敏感项目的销售百分比。在资产负债表中，有一些项目会因销售额的增长而相应地增加，通常将这些项目称为敏感项目，包括货币资金、应收账款、存货、应付账款、预收账款和其他应收款等等。而其他如固定资产净值、长期股权投资、实收资本等项目，一般不会随销售额的增长而增加，因此将其称为非敏感项目。 ② 计算预测期各项目预计数并填入预计资产负债表，确定需要增加的资金额。某敏感项目预计数 = 预计销售额×某项目销售百分比。 ③ 确定对外界资金需要的数量。 例5.1： 佳佳连锁企业2006年12月31日的资产负债表如表5.2所示。 表5.2 2006年12月31日资产负债表 单位：元 资产 金额 负债与所有者权益 金额 货币资金 10 000 应付票据 8 000 应收账款 24 000 预收账款 4 000 存货 50 000 应付账款 20 000 预付账款 4 000 短期借款 50 000 固定资产净值 212 0