附件16 信息披露要求.docVIP

附件16： 信息披露要求 一、 并表范围 1．商业银行应披露银行集团名称。 2．商业银行应披露计算资本充足率的并表范围，并表范围应与本办法关于并表要求的规定相一致。 3．商业银行应披露监管并表和财务并表的差异信息，以及二者的对应关系表。 4． 商业银行应按照被投资机构的类型，逐类披露计算并表资本充足率时采用的处理方法。 5． 商业银行应根据股权投资余额排名，分别披露前十大纳入并表范围的被投资机构和采用扣除处理的被投资机构的基本情况。 6． 商业银行应披露其持有多数股权或拥有控制权的被投资金融机构按监管当局标准衡量而存在的监管资本缺口。 7． 商业银行应披露集团内资本转移的限制。 二、资本 商业银行应逐项披露下列资本项目： （一）所有监管项目与经审计的资产负债表项目的对应关系； （二）资本构成项： 1． 核心一级资本的期末数，具体包括： （1）实收资本； （2）资本公积可计入部分； （3）盈余公积； （4）一般风险准备； （5）未分配利润可计入部分； （6）少数股东资本可纳入核心一级资本的部分； （7）外币报表折算损益。 2． 其他一级资本的期末数，具体包括； （1）合格的其他一级资本工具及其溢价； （2）少数股东资本可纳入其他一级资本的部分。 3． 二级资本的期末数，具体包括： （1）合格的二级资本工具及其发行溢价； （2）超额贷款损失准备可有限计入二级资本的部分； （3）少数股东资本可纳入二级资本的部分： （4）其他可计入二级资本的部分。 （三）资本的期末数。 （四）对未实现损益的调整应披露调整数额，具体包括： 1． 记入资本公积的金融工具公允价值变动未实现损益的处理： （1）可供出售金融资产中股权类和债券类公允价值变动形成的净利得从核心一级资本中全额扣除的数额以及在二级资本中加回的数额； （2）可供出售金融资产中贷款和应收款项公允价值变动的未实现累计净利得的数额或未实现累计净损失的数额。 2．现金流套期储备公允价值变动未实现净利得的数额或净损失的数额。 3．固定资产重估储备（不包括投资性房地产）从核心一级资本中扣除的数额以及在二级资本中加回的数额。 4． 计入当期损益的金融工具（不包括投资性房地产）公允价值变动未实现累计净利得（考虑税收影响后）从核心一级资本中扣除的数额以及在二级资本中加回的数额。 5． 可转换债券中可转换权分拆确认为权益部分的数额。 （五）监管调整项 1．从核心一级资本中扣除的项目应披露扣除数额，具体包括： （1）商誉； （2）除土地使用权外的其他无形资产； （3）依赖于未来盈利、且由非暂时性因素引起的递延所得税资产； （4）与资产证券化销售相关的收益； （5）减值准备缺口； （6）养老金资产抵扣递延税负债后的净额； （7）直接或间接持有的本银行股票； （8）对金融机构的大额少数资本投资超出核心一级资本净额10%部分； （9）不依赖于银行未来盈利、由暂时性因素引起的递延所得税净资产超出核心一级资本净额10%的部分； （10）对金融机构的大额少数资本投资和暂时性因素引起的净递延税资产合计超出核心一级资本净额15%的部分。 2．适用对应扣除法的项目应披露从各层级资本中分别扣除的数额，具体包括： （1）商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具数额，或银监会认定为虚增资本的各级资本投资数额； （2）对金融机构的非大额少数资本投资超出核心一级资本净额10%的部分； （3）对金融机构的其他一级资本和二级资本的大额少数资本投资； （六）描述所有限额与最低要求，说明限额与最低要求对资本的正面和负面的影响，包括： 1． 根据本办法的第一支柱资本要求披露银行资本充足率水平； 2． 披露银行核心一级资本水平； 3． 详细披露监管调整项中资本扣除的有关限额，即适用门槛扣除法各项目（包括对未并表金融机构普通股非大额投资及大额投资以及因暂时性因素引起的递延税资产）的扣除数额，若未达到扣除上限也应披露各项目的具体数额及与上限的差额； 4． 披露可计入二级资本的贷款损失准备的限额，若未达到可计入上限的也应披露具体数额及与上限的差额。 （七）描述所发行的各类合格资本工具的主要特征； （八）银行应在网站上披露所有监管资本工具的条款及细则； （九）过渡期内，银行应披露资本的具体构成，包括享受过渡期优惠政策的资本工具及监管调整项目。 （十）报告期内增加或减少实收资本、分立和合并事项。 （十一）报告期内重大资本投资行为。 三、资本充足率 商业银行应逐项披露下述内容： 1．未并表的核心一级资本充足率、一级资本充足率和总资本充足率及其计算方法。 2．并表后的核心一级资本充足率、一级资本充足率、总资本充足率和杠杆率。 3．采用的信用风险资本计算方法以及对应的资本要求： （1）信用风险资本要求； （2）内部评级法覆盖的风险暴露，按风险暴露类型逐项披