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浅谈信托公司的内部审计工作 来源：信任信托  信托行业是一个以信用为基础的行业，是金融体系的重要组成部分,信托公司作为“受人之托、代人理财”的专业金融机构，管理着各类信托财产，且经营范围广泛，因而面对的风险比其他金融机构更加多样和复杂，其规范运作和健康发展尤其至关重要。因此，内部控制作为信托公司一种自我调节、自我制约的内在机制，可以起到防范和化解风险、保护资产的安全与完整、保证经营活动合法合规和企业经营战略有效实施等重要作用，从某种意义上讲，是否有科学完善的内部控制是衡量信托公司经营管理水平的重要标志之一，而要加强和完善信托公司的内部控制一方面要完善制度、另一方面必须加强内部审计工作。 一、内部审计的重要作用 信托公司的内部审计是在公司有关部门的领导下，依据国家相关法律、行政法规以及公司的规章制度，独立监督和评价公司及所属单位经济活动合法、合规、效益、效率及内部控制健全有效的行为。在公司经营管理工作中，内部审计主要发挥着维护内部控制、支持业务创新、辅助领导决策等重要作用。 从公司治理的角度看，内部审计作为监督和评价机制的主要手段，在平衡不对称信息，使代理合同有效执行和促进股东与经理人利益最大化等方面发挥着不可替代的重要作用，是公司治理结构的重要组成部分。主要表现在： 1、内审部门的隶属关系体现所有权监督的性质，通过审计协助所有者平衡不对称信息，使代理合同有效执行。为确保受托方充分履行受托责任，如实报告经营信息，就需要有专门的机构对其经营履约情况进行检查和评价，而内部审计由于熟悉公司政策和内部体系，拥有专业知识，通过稽核检查，可以协助所有者平衡不对称信息，评价履约责任，为委托代理合同的有效执行提供必要的条件。2、内部审计是经营者经营业绩报告的重要鉴证方式，为激励和考核经营者能力提供必要的依据。 从风险管理的角度看，信托业应坚持的风险管理理念是：全面体现信托产品不保底的特点，坚持风险效益原则；在信托产品设计、销售中充分识别和揭示风险，通过信托机制和信托专家分解、分散、分担和防范风险，给委托人和受益人留下与其收益相匹配的风险。内部审计人员则要定期评价和检查工作的落实情况。实际操作中，体现风险管理目标的行动，主要从制度建设和制度落实两方面入手。作为公司治理下的内部审计，在提高风险管理能力的过程中主要采取的措施有：1、督促执行者全面贯彻决策者的意志，不折不扣地实施各项风险管理的决策和命令，落实风险管理的目标和制度。2、评价执行结果，通过反馈控制机制，纠正执行者的行为或修正决策的目标，使之达到风险管理的目的，并促进风险管理制度的建设。 从协调内部关系的角度看，内部审计由于处在相对独立并具有较高权威的位置，可以协调解决各部门共同承担的综合风险。在以风险导向审计为工作理念的指引下，将内部控制与公司的风险管理策略紧密联系，促成公司治理与内部控制之间产生良性的互动关系。通过内部审计视角，对经营过程中不断变化的风险因素进行敏锐的观察，对管理中存在的缺陷或失败进行快速报告，促使董事会和高级管理层做出快速反应，及时采取措施，防范和纠正不正当行为，使内部审计工作有机地融入公司治理和风险管理过程中，通过规避风险、转移风险和控制风险等手段，发挥内部审计在风险管理中不可或缺的重要作用，为公司提高风险管理能力不断做出更大的贡献。 二、内部审计的工作重点 1、加强制度建设。内部审计应建立一套完整的工作管理、业务操作及人员管理的制度规范，形成一套严密的控制考核体系、业务操作流程、组织保障体系和制度执行保障体系，强化监督与考核，体现审计出效益、审计防风险、审计强管理、审计促发展，使审计步入法制化、规范化、科学化的发展轨道，有效保障审计工作的质量。 2、探索创新、提高专业技能。为了适应、完善和促进信托公司的健康发展，信托公司的内部审计工作应转变传统观念，要以求实创新为宗旨，积极探索适应新形势的内部审计理念、目标、职责、任务和方式、方法。完善“从分析风险入手确定审计目标、范围和程序，以财务会计和业务运行、管理流程为审计路径，以检查和改善内部控制有效性为审计核心，以监督和评价财务表现、业务成果和内部控制能为审计成果，以管理信息化和计算机技术为审计支撑的内部审计方式，力求通过审计思维、审计方法、审计制度的创新，推动审计工作。实现以管理审计为主的审计方式、以风险管理为导向的审计手段、以治理增值为目标的审计理念的重大变革，推动内部审计向预防型、增强型审计转变。为有效保障审计工作的质量，应加快审计信息化建设，创建一个完善、高效的内部审计信息化系统和审计操作平台，逐步实现从以手工操作、现场审计为主向以利用计算机和信息网络技术的非现场审计与现场审计相结合转变，提高审计的准确性和科学性，增强内部审计的监控能力，使之渗透到信托产品的每一环节，最大限度地控制风险，促进信托公