会计报表的指标勾稽关系.pptVIP

会计报表的指标勾稽关系的概念 会计报表内部指标间的勾稽关系 会计报表间的指标勾稽关系 资产负债表和现金流量表之间主要指标勾稽关系 ： 资产负债表中货币资金项目的期末数-年初数 = 现金流量表中现金及现金等价物净增加额???? 会计等式 资产负债表的编制 1.根据总账科目余额填列。比如“交易性金融资产”、“短期借款”等项目直接根据有关总账科目的余额填列；“货币资金”项目根据“银行存款”、“库存现金”、“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。 2.根据明细科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要分别根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。 3.根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。资产负债表的有些项目，需要依据总账科目和明细科目两者的余额分析填列，如“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。 资产负债表的编制 4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如资产负债表中的“应收账款”、“长期股权投资”等项目，应根据“应收账款”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列；“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列；“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。 5.综合运用上述填列方法分析填列。如资产负债表中的“存货”项目，需根据“原材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”备抵科目余额后的金额填列。 会计报表指标的勾稽关系 会计报表之间以及每张报表内部各指标之间，相互联系，彼此制约，形成一种在数量上可据以相互查考、核对的平衡相等关系。即： 勾稽关系 会计报表内部指标间的勾稽关系 会计报表间指标的勾稽关系 会计勾稽关系与会计等式的区别？ 资产负债表： （资产方资产总计）年初数 = （负债及净资产总计） 年初数 （资产方资产总计）期末数 = （负债及净资产总计） 期末数 固定资产净值 = 固定资产原价 - 累计折旧现金流量表： ??(业务活动产生的现金流入小计+投资活动产生的现金流入小计+筹资活动产生的现金流入小计) - (业务活动产生的现金流出小计+投资活动产生的现金流出小计+筹资活动产生的现金流出小计) = 业务活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额 会计恒等式：现金流入-现金流出=现金净流量??业务活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物净增加额 会计恒等式：现金净流量之和=现金及现金等价物净增加额 会计等式：资产=负债+所有者权益 收入-费用=利润 在会计期间：资产=负债+所有者权益+（收入-费用）。 期末时，做利润分配，利润被分到：资本公积，盈余公积，未分配利润中形成所有者权益 等式又一次平衡为 资产=负债+所有者权益。