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分析现金流量表预警企业财务状况 分析现金流量表，顶警企业财务状况李宪英(曲阜师范大学，山东曲阜，273165) 现金流量表是为会计报表使用者提供企业一定会计进行对外投资活动，同样要预测未来的投资收益.选择投期间内有关现金的流入和流tI:l的信息。对现金流量表进资收益好的项目，保证企业有较高的未来投资报酬率。行分析的意义在于了解企业本期及以前各期现金的流6、当经营活动的现金流人量大于现金流出量，筹资入、流出和结余的情况，评价企业当前及未来的支付能力活动和投资活动的现金流入量小于现金流出量，说明企和偿债能力，科学预测企业未来的财务状况，从而为其科业经营状况良好，且有多余资金偿还以前债务并进行投学决策提供充分的、有效的依据。资活动。但应关注经营状况的变化，防止经营状况恶化，一、通过对企业现金的流入和流出结构进行分析，看导致财务状况恶化。出不罔现金流量的方向构成会产生怎样的财务状况及影7、当经营活动、投资活动的现金流入量大于现金流响后果，为企业管理者的决策提供依据和警示。出量，筹资活动的现金流入量小于现金流出量，企业经营企业的营运主要由主项活动即经营活动、筹资活动、状况良好，且企业债务已进入偿还期。如果投资活动的现投资活动组成。在三项活动中，现金流入量与现金流出量金流入量是投资收益的话，说明企业已经具备了足够的可以构成以下几种情况出现。偿还能力，财务状况稳定、安全。1、当经营活动现金流入量小子现金流出量，而筹资8、当经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入量全活动和投资活动现金流入量大于现金流州量时，说明企部大于现金流出量，说明企业经营和投资收益良好。在此业经营靠举债和投资活动现金流入运转。如果投资活动情况下再去举债，是否考虑会造成一定程度的资金浪费。现金流入是投资收回产生而不是投资收益产生的话.企二、对企滥的偿债能力避待分析，-未企业财务状况业的财务状况恶化。的优劣。2、当经营活动和筹资活动现金流入量小于现金流出分析企业的偿债能力，首先应该看企业当期取得的量，而投资活动现金流入量大于现金流出量时，说明企业现金在满足了生产经营活动的基本现金支嗣后，是否还靠投资活动现金流入经营运转，同时还要偿还以前的债有能力偿还到期债务的本息，如果不能偿还债务，必须向务，如果投资活动现金流入量是投资收田，企业财务状况外举债，说明企业经营陷入财务困境。所以，现金流量和进一步恶化.企业将商临倒闭.应引起高度警觉。债务的比较，可以更好的反映企业债偿的能力。这可以通3、当经营活动和投资活动现金流入量小于现金流刷过以下公式来反映。量，而筹资活动现金流入量大于现金流出量.说明企业的1、现金流量对流动负债比率=现金净流量÷流动负经营活动靠举债运行，同时企业还在进行投资活动。企业债必须预测投资收益，小心谨慎的选择投资项目，以达到投该指标是用来反映企业偿还当年到期债务能力大小资的预期目的。企业如果投入的行业前景可观，一旦度过的指标。这个比率越大，则说明企业变现能力越强，企业《M啊恃津队何》难关，还可能发展，否则非常危险。随时可以偿还债务的能力越大。不过，过高的比率虽然能4、当经营活动、筹资活动、投资活动的现金流入量都保证企业有足够的偿债能力，但另一方面也说明了企业小于现金流出量，说明企业处在高速扩张期，企业应谨慎现金的获利能力较低，现金没有得到充分有效的利用，容运行。应避免在许多地方大举收购其他企业，同时涉足不易造成资源的浪费。如果该指标过低，会使企业陷入财务同领域。否则经营活动现金流出大于流人，加上企业举困难.支付能力不足，债务偿还难以保证。Ng债，投资效益低下，企业负担过重，支付能力下降，投入的2、现金流量对债务总额比率=现金净流量÷负债总。书否大量扩张资金无法回收，财务状况将非常危险。额5、当经营活动和筹资活动的现金流入量大于现金流该指标是用来反映企业每年现金流量偿还全部债务ω(出囊，而投资活动的现金流入量小于现金流出量时，说明的能力。该指标越高，说明偿债能力越大.越低说明企业协制企业经营状况良好，通过经营活动现金流入和筹措资金，偿还债务的保证程度越小。这个指标也是观察财务危机loh-←‘→--+-→--→一→…→--→--+-→--+-→--→一+-→--→--→--→…→--→--→--→…→--→--→--→--→--→--→--→--→--斗--+-→--→--→…→--→--→--→--+.金来源。风险评判模型研究.2004年.江苏省教育会计学会年会交，量#039;文献成论文.2004年11月.盖)1、教育部用济部长在介绍全国疆生育;十五;发展和5、黄祥林.高等学校举债的行为分析与风险防范.:f止;.，...一五;工作的甜闻发布会上的讲话..pepolco皿育局经济.2003. 2006年2月28日6、忽又倍、魏眷红等.高校规模扩张中的财务风险.财2、18