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国内信用证业务风险及监管建议 　 国内信用证业务概述 什么是国内信用证 国内信用证（Domestic Letter of Credit）是适用于国内贸易的一种支付结算方式，是开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。 业务流程及办理程序 1、业务流程图 1、签订购销合同 2、办理程序 买卖双方签订购销合同后，申请人首先向开证银行（开户行）申请开证，开证行审核无误并收取开证金额20%的保证金后开立信用证。通知行收到信用证审核无误后通知受益人。受益人在交单期或信用证有效期内向议付行（一般为通知行）交单委托收款，议付行根据受益人的要求，向其给付对价或为其办理委托收款。议付行议付后，将议付或委托收款凭证寄至开证行索偿资金。开证行在收到议付行凭证审核无误后，从申请人账户收取款项支付给受益人。 国内信用证与国际信用证的区别 （一）应用范围与遵循原则不同 1、国内信用证。使用范围限于中国境内(港澳台地区除外) 买卖双方间进行的商品交易结算,受中国人民银行制定的《国内信用证结算办法》（以下简称《结算办法》）约束。 2、国际信用证。世界各国之间进行贸易的结算方式, 遵循国际商会《跟单信用证统一惯例》（现行：UCP500 ，即将实施UCP600）、《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》（ISBP）、《跟单信用证项下银行间偿付统一规则》（URR525）、《国际备用信用证惯例》（ISP98）、《跟单信用证项下电子交单统一规则》（EUCP) 、国际商会意见汇编。 （二）种类不同 1、国内信用证。只有单一形式，即不可撤销、不可转让一种形式。对受益人、议付行或付款行、开证申请人、开证行等当事人而言，尽管灵活性小，但易于控制，安全性高。 2、国际信用证。有两种形式：可撤销与不可撤销。对于可撤销信用证，尽管开证申请人的灵活性很大，但受益人不易控制，安全性低。如果开证申请人在开证行的配合下，在货物刚起运后，突然将信用证撤销，这将给受益人造成重大的经济损失。因此，在实际操作中，受益人不接受可撤销信用证。故国际信用证必须注明是可撤销的或是不可撤销的，如无注明则视为不可撤销。 （三）议付行限制不同 1、国内信用证。《结算办法》规定：“议付行必须是开证行指定的受益人开户行，未被指定议付的银行或指定的议付行不是受益人开户行，不得办理议付。”由此可见，受益人必须在议付地开证行的系统行开户，国内议付信用证也只是被开证行指定的限制议付信用证，而不是公开议付信用证。受益人无法根据自己的需求在自己开户的银行中择需交单索偿；同时，开证行也不能为了照顾自己系统行的利益，指定议付地的系统行（非受益人开户行）为议付行。 2、国际信用证。《跟单信用证统一惯例》规定：“议付指被授权议付的银行对汇票或单据给付对价。”这里说的被授权议付的银行既可以是限制性的议付行，也可以是非限制性的、可接受公开议付邀请的任意银行。如果是后者，受益人就能非常方便地根据自身的实际情况交单索偿了。 （四）利息承担人不同 1、国内信用证。《结算办法》规定：“议付仅限于延期付款信用证，国内信用证议付的利息承担人为信用证受益人。”此项规定与国际惯例相矛盾。首先，按照谁发起谁负责的原则，信用证业务各个环节所发生的时间、费用、风险等都是应开证申请人的要求而发生的，因此硬性规定议付利息由受益人承担并不合理。其次，《结算办法》规定议付仅限于延期付款信用证，并未明确说明延期付款的利息由谁承担。延期付款是对开证申请人的资金融通，如果按规定扣除议付利息（含延期付款利息）将余款付给受益人，事实上就是受益人在给开证申请人融通资金的同时自己再承担融资利息，此项规定欠缺合理性。 2、国际信用证。《跟单信用证统一惯例》第十八条C款对此有明确规定：“Ⅰ.一方指示另一方提供服务时，指示方有责任负担被指示方因执行指示而产生的一切费用，包括手续费、费用、成本或其他开支等。Ⅱ.即使信用证规定费用由指示方以外的一方负担，而这些费用未能收回时，指示方最终仍负有付款责任。”由此可见，国际信用证议付的利息承担人已明确规定为信用证开证申请人。 国内信用证的特点 （一）安全性高。国内信用证是一种严格的书面行为，开证行以自己的信用保证受益人在国内信用证规定的期限内提交符合条款的单据时履行付款义务，因而比汇款、托收结算收款更有保障。此外，国内信用证业务是一种单据买卖，银行凭表面合格的单据付款，而不以货物为准。 （二）既是支付工具，又是短期融资工具。首先，作为支付工具，国内信用证可以实现经济活动中买卖双方债权、债务的结算，同时可以代替现金完成货币的支付。其次，作为短期融资工具，买方