最新《增值税会计处理规定》学习与解读.ppt

政府工作报告中税收政策： 一、扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围 扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元； 二、科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75% 。 三、简化增值税税率结构，今年由四档税率简并至三档 。 谢谢大家 2. 视同销售的账务处理 例： A公司将自产的一批汽车作为年终福利赠送给了总部管理人员，该批次汽车成本价为200万元，市场不含税售价为300万元，适用的增值税率为17%。 借：管理费用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 351 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 351 借：应付职工薪酬——非货币性福利 351 贷：主营业务收入 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 300 应交税费—应交增值税(销项税额) 51 借：主营业务成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 200 贷：库存商品 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 200 3.全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理 区分两种情况： （1）因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的，在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应交增