中级经济师财政税收冲刺预测班讲义前言.PDFVIP

中级经济师 《财政税收》冲刺预测班讲义 前言 一、财政税收考试介绍 （一）热点问题 每年在案例分析题常考的税种增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所 得税、印花税、税务管理、纳税检查。 （二）考试特点 1、从题型上看 140 分客观题，全部为客观题。 （1）单项选择题（共 60 题，每题 1 分，每题的备选项中，只有一个最符题意 的） （2）多项选择题(共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分，少选，所选的每个选项得 0.5 分） （3）案例分析题 (共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分； 少选，所选的每个选项得 0.5 分） 2、从考查内容上看 二、教材结构 类别 章节 基本理论 第一章 公共财政与财政职能 1 页 财政支出 第二章 财政支出理论及内容 财政收入 第三章 税收理论 第四章 劳务税收制度 税 第五章 所得税制度 收 第六章 其他税收制度 第七章 税务管理 第八章 纳税检查 国债 第九章 国债 财政体制及政策 第十章 政府预算管理理论与管理制度 第十一章 政府间财政关系 第十二章 国有资产管理 第十三章 财政平衡与财政政策 三、备考指导 （一）编制复习计划 （二）复习技巧 第一章 公共财政与财政职能 二、重点梳理 2 页 考点一、公共产品与公共财政理论 公共财政的理论基础是 “公共产品”和 “市场失灵”理论。 一、 公共产品的概念及其特征 特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的 的非盈利性 （公共产品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须政 府提供，因此，这就决定了政府财政支出的范围）。 核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。 二、 市场失灵与公共财政 1.公共财政存在的原因： “市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的 职能范围。 2.市场失灵的表现： ⑴公共产品 ⑵外部效应 ⑶不完全竞争 ⑷收入分配不公 ⑸经济波动与失衡 考点二、财政的职能 3 页 在社会主义市场经济条件下，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配 职能和经济稳定职能。 一、财政资源配置职能 （一）掌握资源配置职能的含义 财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。 在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要原因：（1）许多社会 公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足；（2）市场配置有一定的盲目性。 （二）掌握财政资源配置方式 财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。财政资 源配置方式实际上是一种政治程序。 公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成。财政资源配置方式实质上是 财政运行机制。提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化