小贷公司帐务工具书-高会计著.doc

经 济 社 会， 财 务 写 真， 一 技 之 长， 会 计 人 生 —高会计语 财务会计基础知识财务 会计是反映以货币作为统一计量单位，运用会计的方法，连续、系统、综合地核算单位企业经济活动的一个专业性很强的工作岗位，在市场的经营管理中发挥着不可缺少的作用，会计人员必须了解和掌握会计工作的特点，职业技能等财务基础知识，这是做好会计工作的前提条件。 财务会计的工作模式：单据—凭证——帐簿——报表 单据：是指用业记录和证明经济业务的发生和完成情况的原始记录。例如：各类业务发票，收据，出入库单、支票票根、银行进帐单等。 凭证：是根据业务单据按照经济业务内容归类并确定会计分录填制的凭证。用来登记帐簿。常用的凭证有：收款凭证、付款凭证、转帐凭证及记帐凭证，其中收、付、转凭证用于经济业务流量大的单位，而记帐凭证用于经济业务流量小的单位。 帐簿：用来登记凭证的帐簿，帐簿按用途分为总分类帐又称为一级帐，日记帐、明细帐又称为二级帐。其中：总分类帐、日记帐帐簿是订本帐，日记帐就两种：银行日记帐、现金日记帐。明细帐为活页帐，所用帐页有三栏式帐页、多栏式帐页、数量金额式帐页、固定资产帐页、增值税专用帐页等。 财务报表：会计报表是反映企业生产经营的状况的会计报表，可以全面综合了解企业资产、负债和所有者权益的组成情况，用来分析企业的获利能力偿债能力。 想学好、学会、学懂会计专业，还要学会计的专用语言（会计科目）记帐符号（借、贷） 本书专门针对小贷公司会计科目进行讲解。 第一章：小额信贷公司行业概述： 一、小额信贷公司行业简介： 小额信贷公司在金融业是属于一种新型的、快速发展的行业，事实上，它并不是现在才有的，一直存在的民间资本借贷业务，其实就是小额信贷公司的前身，只是民间借贷业务风险朋，业务流程操作不正规，而且没有额信贷公司行业形成规模。由于市场需求就发展成为现在小额信贷公司。小贷公司的业务是受法律保护的，有正规的业务操作流程，从而降低投资者的投资风险。小贷公司融资利率比银行利率高，会吸引很多民间资金的投入，从而使民间资金大量的进入市场经济，缓解了企业的资金短缺，对市场经济的发展起到一定的作用。 二、小额信贷公司的经营流程及特点： 1、小额信贷公司经营流程分为：投资业务、融资业务、放贷业务三部分。 第一部分：投资业务是指小额信贷公司出资入股与企业联营经营。 第二部分：融资业务是指小额信贷公司公司因缺少投资小额信贷公司资金或放贷资金而带入的金融机构资金或民间个人资金。 第三部分：放贷业务是指小额信贷公司的收入业务，不同于实物销售业务的是小额信贷公司在进行放贷业务时，放贷的只是贷款的本金，而贷款单位支付的利息是小额信贷公司的收入金额，贷款单位偿还贷款本金时，小额信贷公司只是收回贷款的本金金额。 2、小额信贷公司的业务特点：是贷款时间长、手续简便、对于有信誉的客户甚至可以无抵押、无担保提供贷款金额。 第二章 小额信贷公司财务核算 一、小额信贷公司所用会计科目： 小额信贷公司公司财务核算所有会计科目分为四大类： （一）、资产类：针对小额信贷公司的资产组成进行分类，核算各类资产的增、减变动情况及现存资产的价值金额。 （二）、负债类：针对小额信贷公司的负债形成进行分类，核算各类负债的增、减变动情况及尚未支付偿还的欠款金额。 （三）、所有者权益类核算针对小额信贷公司股份的所有权及本年度的经营成果与利润分配。 （四）、损益类：核算小额信贷公司的业务收入、成本、费用金额。 1、资产类常用会计科目分类有：现金、银行存款、存出保证金、应收贷款本金、应收贷款利息、其他应收款、待摊费用、抵债资产、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产等。 资产类常用会计科目定义及业务核算： 现金：核算小额信贷公司有关现金业务的收款金额、付款金额及余款金额。 小额信贷公司发生有关现金收入业务金额记入本科目借方。 小额信贷公司发生有关现金支出业务金额记入本科目贷方。 余额为借，表示企业现存的现金金额。 借方记入：｛提取现金业务，收回欠款业务、收到营业款业务、收到押金业务、收到借款业务、等现金收入。 贷方记入｛现金存入银行业务、支付欠款业务、支付工资业务、支付各种费用 等现金支出业务。 银行存款核算小额信贷公司有关银行存款业务的收入金额、支付金额及余款金额。 小额信贷公司发生有关银行存款收入业务金额记入本科目借方。 小额信贷公司发生有关银行支出金额记入本科目贷方。 余额为借，表示企业现存的银行存款金额。 借方记入：｛现金存入银行业务，收回欠款业务、收到营业款业务、收到投资业务、等银行存款收入业务。 贷方记入｛银行存款提取现金业务、支付各种欠款业务、支付税金业务、支付工资业务、支付各种费用 等银行支银行支付业务。 存出保证金：核算小额信贷公司根据业务需要存入金融机构的保证金、押金。 小额信贷公司因