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摘 要 3
ABSTRACT 4
引言 5
(一)研究目的与意义 5
(二)文献综述 5
(三)研究思路与方法 7
一、广东科龙公司财务舞弊案简介 8
(一)广东科龙公司财务背景 8
(二)广东科龙公司财务舞弊手段 9
二、科龙公司财务舞弊成因分析 10
(一)公司治理中权利制约机制缺失 10
(二)独立审计的审计关系不科学 10
(三)我国的会计监管机制存在缺陷 11
三、从科龙案看上市公司财务舞弊的预防与思考 13
(一)进一步完善公司治理结构 13
(二)加大对注册会计师行业的监管力度 13
(三)强化注册会计师审计的独立性 13
(四)加强对注册会计师审计的监管 14
结束语 15
主要参考文献 16
摘 要
西方会计界对财务舞弊的研究成果已相当丰富,内容涵盖了所有领域。对我国的财务舞弊防范具有一定的借鉴价值。特别是财务舞弊影响因素、预警或征兆等方面的研究对我国的审计有着很大的指导意义。但是,由于其研究成果是以比较完善的外部经理人市场、外部董事市场为前提的,未考虑到我国目前的经济环境和法律环境,对解决我国上市公司财务舞弊问题仍有一定的局限性。财务舞弊的研究必须立足于我国的具体国情进行展开。而我国会计界对违规性会计失真(即财务舞弊)的相关理论研究虽然已取得了一定的成果,但在会计信息失真、报表粉饰的治理方面,仅对治理工具进行了简单罗列,并没有考虑其在我国具体政治经济环境下的实用性问题。财务舞弊的研究应该触及财务舞弊解决的实质,即如何解决问题。而立足中国国情、解决问题正是本文的基本出发点。
关键词:
ABSTRACT
The Western accounting profession’s research of financial fraud has abundant results, covering all areas. That has a great value of reference to prevent the financial fraud in China. The research of financial fraud, especially in the influence factors and the premonition, has great significance in guiding the audit work in China. However, those results of the research are based on a relatively mature external market, such as external manager market and external director market, ignoring the presently finance and legal environment of our country, that limits the way to solve the financial fraud problems in Chinese listed companies. So our research of financial fraud must be done based on the specific national conditions of China. And we’ve already gained a lot theory experience of accounting irregularities distortion (that is, financial fraud) in China, but, we can only set out basic treatment. The wanted research must connect with the substantive problems in financial fraud, such as how to solve the problem. Based on the national conditions of China and solving actual problems is the foundation of my paper.
Keywords: Kelon;Financial Fraud;Countermeasures
引言
(一)研究目的与意义(二)文献综述Beasley M(2006)提出20世纪90年代以来,世界范围上市公司的财务舞弊行为日益猖獗。给投资者及相关财务信息使用者带来了严重损失;也给资本市场
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