管理从预算开始.ppt

管理从预算开始 我们一起规划未来，然后尽一切努力实现它。 预算是—— 预算是一种管理工具，也是一种管理方法，它为企业下一步运营绘制战略地图； 战略规划（确定业务模式）三要素： 企业的经营目标 企业的外部环境 企业的内部能力 预算是通过对企业外部环境和内部条件的分析，以实事求是的态度规划自己赚钱的方式；（根据目标，对资源作分配） 预算的常见误区 缺乏全员性，纸上谈兵 “编预算是单位负责人的事，跟普通员工没关系” “编预算是财务部的工作，不是业务部的事” 没有制约力 “预算没有用，超了找老总签个字就行了” 缺乏战略指导 重视短期效益，缺乏长期规划 预算的常见误区 本位主义 预算编制过程常伴随着一些不正当的利益纠纷，预算成了斗争工具； 节流忘了开源 只注重成本控制，资源配置缺乏战略性； 上行下不效 预算结果没有等到公司上下的一致认同。 对预算的重新定位 预算编制 也是一个预测/评估经营风险，优化企业资源配置和业务流程的过程； 预算为企业绩效考核提供了一个评价标准，也是对管理人员进行奖惩的基本依据； 预算是一种动态管理工具，利用预算可对企业经营过程进行有效监控。 谁来做预算? 预算编制的四个步骤 战略 (目标/盈利模式) 计划\分析 (效率与风险的平衡) 预算 (目标与资源相匹配) 绩效考核系统 (责任与权力匹配) 跨国公司战略规划的十步 一、经营环境分析 P – Political 政 治 E – Economic 经 济 S – Social 社 会 T – Technical 技 术 E – Environmental 环 保 L – Legal 法 律 未来3-5年中长期目标是什么？ 为实现这些目标，必须采取哪些行动？ 哪些投入是必需的？需要多少资源/帮助 从财务角度分析投资计划的可行性 是否需要融资？ 增长是否可以通过并购来实现？ 项目投资能否赚钱？赚多少？什么时候开始赚钱？生命周期。。。 根据企业在价值链上的定位，是否可以将一部分活动外包出去？ 选择什么们的并购对象/合作伙伴？企业整合能力如何？ 为了达到长期目标，我们今年的经营目标是什么？ 今年的主要业绩指标有哪些？ 如何将业绩指标分配到基层管理人员及关键员工？ 年度经营计划（预测）的主要内容及方法 年度经营计划的主要内容 一、销售预测 销售预测的四个方面 1、按业务类别/产品线预测 - 预估预算时间段的业务量/销量 - 预测每种业务/产品的费率/销价 2、按市场区域预测 3、按客户预测 4、按业务员预测（HYPERION举例） 1、确定销量目标 判断预测法（自上而下） 经营者根据自己的判断或推测，下达明年度销售收入指标 要求：经营者对市场了如指掌 “虽不中，亦不远矣！” 利弊：具有最佳决策时效 资讯不足，以偏概全 下发未参与预测过程，对完成目标缺乏/没有信心 1、确定销量目标 销售员意见综合法（自下而上） 销售员提出自己对市场的预测，销售部综合销售员的意见，制定下年度销售收入目标 要求：按产品、地区、顾客细分 销售员必须实事求是 利弊：目标基于销售员的预测，有足够信心完成 如果销售员并不擅长预测工作，易发生判 断上的偏颇 销售员故意低估预测以求容易完成目标 按历史数据 按销售额一定比例 按促销计划（见附表4） 按业务生命周期 二、生产计划/预算的确定 1、确定安全存量 预计产量=安全存量+预测销量-期初库存 2、生产成本预测 材料消耗（按历史数据确定） 人工（按标准工时，考虑薪资调整因素确定） 其他非工资性费用（见附表5） 科目要明细； 提供3~5年的数据对比； 战略（收入导向、利润导向）； 实施前要作培训； 能源价格的变化 三、采购计划/预算的确定 供应商的评估 QSDC：质量、服务、交货、价格 预估采购量 经济订购量 资产负债表的基本结构 销售收入 -) 销售成本