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综合练习题二 要求：（一）根据经济业务编制会计分录 （二）计算本月部份利润表项目 资料：某企业为增值税一般纳税人，2010年5月份发生下列经济业务。 1、5月2日，企业收到凯星公司投资1000000元，其中600000元用银行存款支付，另投入一项专利权，协议作价400000元。 2、5月3日，从创世公司购入甲材料20000千克，单价10元，计200000元，增值税进项税为34000元，另外对方代垫运杂费2000元，企业开出一张期限为2个月的商业汇票，材料已验收入库， 3、5月5日，向银行提取现金80000元，备发工资。 4、5月6日，以现金80000元发放上月工资 5、5月10日，销售给大华公司A产品1000件，单价500元，计500000元，增值税销项税为85000，款项尚未收到 6、5月13日，以银行存款支付广告费2000元 7、5月17日，用银行存款支付税款滞纳金3000元。 8、5月21日，收到本月出租设备租金2000元，并存入银行。 9、5月25日，经理出差归来，报销差旅费1500元，交回多余现金500元，现金收讫。 10，5月27日，购入一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200000元，增值税税额为34000。以上均以银行转账支付。 11、5月31日，计提本月短期借款利息2000元 12、5月31日，计提本月固定资产折旧费41000元，其中，车间耗用30000元，管理部门耗用4000元，销售部门耗用6000元，用于出租的设备耗用1000元。 13、5月31日，根据“材料发出汇总表”，本月发出甲材料110000元，其中生产A产品耗用60000元，生产B产品耗用50000元，发出乙材料26000元，其中生产A产品耗用20000元，基本生产车间一般耗用3000元，销售部门耗用2000元，管理部门耗用1000元。 14、5月31日，根据“工资发放明细表”，分配本月职工工资共100000元，其中，A产品生产工人工资50000元，B产品工人工资10000元，车间主任工资10000元，管理人员工资20000元，销售人员工资10000元 15，5月31日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录。（假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时） 16，5月31日，结转本月完工产品成本，其中，A产品成本200000元，B产品成本100000元。 17，5月31日，结转当期已售A产品成本150000元 18、5月31日，计提本月应交城市维护建设税7000元和教育附加3000元 19、5月31日，结转本月发生的各项损益。 （1）将收入类账户结转到“本年利润” （2）将费用支出类账户结转到“本年利润”帐户 （3）计算并确认本月应交所得税，企业适用的所得税税率为25%（假设不考虑调整因素） （4）结转所得税费用 20、5月31日，结转本年利润，并按净利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积 21、5月31日，经研究决定，向投资者分配利润100000元。 （二）根据以上经济业务，计算本月下列利润项目 营业收入= 营业成本= 营业利润= 利润总额= 净利润= 利 润 表 年 月 编制单位： 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 减 ：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用（收益以“-”号填列） 资产减值损失 加：公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列） 投资收益（净损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-“填列） 加：营业外收入 减 ：营业外支出 其中，非流动资产处置净损失（净收益以“-“号填列） 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”填列） 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 综合题二答案 1、借：银行存款 600000 无形资产 400000 贷：实收资本-凯星公司 1000000 2、借：原材料 202000 应交税费-应交增值税（进项税额）34000 贷：应付票据-创世公司 236000 3、借：库存现金