财政与税务重点 2.doc

财政答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。资源配置答：是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，行程一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等。财政收入答：是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。财政支出答：是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。税收收入答：是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按照法定标准向社会成员墙纸无偿征收而缺的的一种财政收入。税收效率 答：以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。增值税答：是以商品生产流通环节和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税。应税所得额答：是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除项目后的余额。房产税答：是以房产为课税对象，依据房产价或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。收费是指国家机关及其授权单位为摸一特定事由向直接受益者或直接责任者收取成本补偿费用的。基金收入基金收入称政府资金，也称国家专用基金，是指由政府支配并有专项用途且以基金形态存在的各种资金的总称。社会消费性支出 是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支出的总称。社会保障支出是指国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。财政补贴 是指国家财政根据政策需要，在一定期间对某些特定的产业、部门、地区、企业、事业单位或者事项给予的补助支出。国家预算是指国家的基本财政收支计划，它反映一国的财政收支状况，规定了一国政府活动的范围和方向。复式预算是指国家将年度内的全部财政收支暗器经济性质分别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式。财政管理体制指的是处理国家各级政府之间、国家与事业单位之间、国家与居民之间财权财力等等分配关系的组织制度。财政政策是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进行经济总量和经济结构的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。宏观财政政策是指国家通过财政手指，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。税收管理是指对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同事，更好地发挥税收的杠杆作用。税收计划 税务机关在一定时期内为组织国家税收收入所确定的目标税务登记税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销登记否情况的变化实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续。 纳税申报纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始。税务行政处罚公民、法人或其他组织有违反税收征收管理制度的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为。 理解财政的概念应把握哪几个基本点答：（1）财政分配活动的主体是国家 （2）财政分配的对象是一部分社会总产品 （3）财政分配的依据是国家拥有的政治权力（4）财政分配的目的是为了实现国家的职能财政的含义及其本质特征答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。特征1、强制性2、补偿性3、无偿性4、非营利性财政的含义及其基本职能答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。职能：1、配置资源职能2、公平收入职能3、稳定经济职能。财政收入规模的含义及其影响因素。P21、24-25答：财政收入规模是指一锅在一定时期内（通常是一个财政年度）财政收入的总水平，它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。 1）经济发展水平（2）不同经济体制（3）技术进步（4）分配政策和分配制度财政支出规模的含义及其影响因素。P25、27-28答：财政支出规模是指一国在一定时期内财政支出的总水平，它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会 经济发展干预程度与范围的重要指标。（1）经济发展水平的影响；（2）经济体制不同的影响；（3）国家干预经济程度强弱的影响；（4）政治因素；（5） 2.政府转移支出乘数= 3.税收乘数= - （MPC：边际消费倾向） 例题：经测算，某国的消费者平均每增加1元的收入中有0.6元用于消费支出，则其政府购买支出乘数、政府转移支出乘数和税收乘数各是多少？ 解：（1）政府购买支出乘数=1÷(1-0.6)=2.5 （2）政府转移支出乘数=0.6÷(1-0.6)=1.5 （3）税收乘数= -0.6÷(1-0.6)=-1.5