担保公司财务制度(申报行政许可证).docVIP

担保公司财务制度 第一章：总则 第一条：XXX信用担保服务有限公司是在县工商局注册，以为民营经济贷款作经济担保为主业的有限责任 公司（以下简称“公司”）。为加强经济核算。规范财务行为，根据《会计法》、《企业财务通则》特制定本制度。 第二条：担保公司财务管理的任务是：执行国家的方针政策，管理股东投人的资本金，被担保户的保证金，合同违约抵（质）押物变现的资金，监督资金的合理使用，正确进行成本核算，增收节支，提高经济效益。 第三条：公司财务管理的工作范围：一、资本金和负债管理。二、被担保单位的风险保证金和反担保保证金的管理。 三、财务收人管理。四、财务支出管理。五、反担保抵（质）押资产管理。六、财务报告和财务分析。 第四条：公司实行权责发生制会计核算原则。 第五条：财务人员要认真作好财务管理的基础工作，核算必须要日清月结，原始记录应准确、完整、真实，要定期或不定期进行财务清查。作到帐帐相符、帐物相符、帐款积符。 第六条：财务人员要认真执行各项制度，奉公守法、履行职责。出现问题，责任自负。 第七条：财务部门集中管理公司的一切财务收支、公司总经理对财务管理负有领导、组织、检查、监督的责任。 第二章：财务支出、财务收人管理 第八条：①财务收人：包括手续费、投资收益、评估费、担保费以及营业外收人。手续费指公司为客户作贷款担保、客户向公司所缴纳的手续费。投资收益：指用资本金存人银行的利息收人。担保费指公司为客户作贷款担保，客户向公司所缴纳的费用，评估费指公司对担保项目评估，客户向公司所交纳的费用。营业收人指固定资产盘盈、清理收益、出纳长款收人和其它营业外收人，(T财务支出二包括营业支出和营业外支出)。营业支出指公司办理业务的过程中发生的业务管理费、业务宣传费、业务招待费及其它营业费用。营业外支出二固定资产盘亏、清理损失、出纳短期损失及其它营业外支出。注二①财务支出要分类核算，费用开支的范围和标准要根据公司有关规定掌握，财务部门要加强财务支出的管理。努力增收节支，提高资金使用效率。②各项财务收人要严格按照国家政策及公司有关规定准确计算，认真核算，真实反决。按规定收取的各项收入应全部列人有关科目汁算。不得截留或挪作它用。 第九条：每年会计年度的各项财务收人和扣抵年度支出后，剩余的利润年终决算后，按公司章程或董事会决议进行分配。 第三章：资本金和负债管理 第十条：公司的资本金是由股东单位出资组成，是公司办理业务的自有资金，一般用于为股东担保向银行提供保证金。 第十一条：加强“应收款项”、“应付款项”管理。在经营业务的过程中所发生的“应收”、“应付”必须严格控制。及时清理。 第十二条：库存现金是业务周转金，必须在核定的限额内留用，对库存现金要严格执行管理的有关规定，定期核对保证帐款相符 第四章：固定资产管理 第十三杀：固定资产必须做到有帐有卡，帐物相符，确保股东的资产完整。固定资产主要包括：所有年限在一年以上的房屋建筑。机器、机械和其它与业务有关的设备、器具、工具等。不属于业务主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且在使用年限超过2年的也应作为固定资产，不属于上述条件的为低值易耗品。 第十四条：回定资产按下列原则计价1.自行建造的固定资产、按建造过程中实际发生的全部支出计价。7购人固定资产按买价加上支付的运输费，途中保险费、包装费及缴纳的税金等总额计价.3、在原有固定资产基础上改建、扩建的按原固定资产价值加上改建、扩建的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收人后的金额计价。4、接受捐赠的固定资产、按所附票或资产验收清单所列金额加自行负担的运输、保险、安装等费用计价。5、盘盈的固定资产，按照同类固定资产重置的完全价值计价。购置固定资产缴纳的固定资严投资方向调节税，耕地占用税、增值税、清费税计人固定资产价值。 第五章：反担保抵（质）押资产管理 第十五条：担保公司为容户担保时，与客户签订反担保资产抵（质）押合同，对于所签合同的抵（质）押资产建立明细帐户进行逐笔资产登记、在担保期间冻结抵（质）押资产。 第十六条：当客广按期偿还贷款后，抵（质）押资产解冻。在帐上注销。 第十七条：当客户违约、抵〔质）押资产按合同规定，全部或部分划为公司所有。变现后冲减代客户偿还贷款本息的保证金， 第六章：财务报告与财务分析 第十八条：财务报告是反映公司财务状况及财务成果的总结性书面文件，它包括财务报表和财务状况说明书两部分，财务报告要本着真实可靠、全面完整、编报及时的原则，定期编制，按时上报总经理和董事会。 第十九条：财务报表主要包括：损益表、损益明细表、资产负债表、现金流量表。并分别作月报、季报、年报。 第二十条：财务状况说明书以文字说明为主。结合数字指标编写而成。关于本期财务状况分析报告主要包括以下内容：1、本期的财务收支情况，盈亏情况及资产负债变动情况的说明。2