[财会考试]公司信贷邢.docVIP

第六章 6.1客户品质分析 6.1.1客户品质的基础分析：客户历史分析、法人治理结构分析、股东背景、高管人员的素质，信誉状况。 6.1.2 客户经营管理状况：供应阶段分析、生产阶段分析、销售阶段分析、产品竞争力和经营业绩分析。 6.2客户财务分析 6.2.1客户财务分析的定义：财务分析是以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究和评价，以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。 客户财务分析的内容：分析借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等与借款人的偿债能力有密切关系的因素。财务指标分为盈利比率，效率比率，杠杠比率，流动比率四类。 财务分析的方法：趋势分析法、结构分析法、比率分析法、比较分析法、因素分析法。 6.2.2资产负债表分析的内容：1、资产负债表的构成2、资产结构分析3、资金结构分析。 6.2.3损益表分析的内容：1、损益表的调整：2、损益表的结构分析。 损益表的调整步骤：第一步：主营业务收入-主营业务成本-营业费用-营业税=主营业务利润（即毛利润）；第二步：主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用=营业利润；第三步：营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出=利润总额；第四步：利润总额-所得税=当前净利润 6.2.4财务报表的综合分析： 1、盈利能力分析（盈利比率）：反映借款人盈利能力的比率主要有：销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率。 2、偿债能力分析： 长期偿债能力分析：资产负债率，负债与所有者权益比率，负债与有形净资产比率，利息保障倍数。 短期偿债能力分析：流动比率，速动比率(速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用)、现金比率和营运资金（营运资金=流动资产-流动负债）。 3、营运能力分析： 总资产周转率，固定资产周转率，应收账款周转率，存货周转率，资产收益率，所有者权益收益率。 6.2.5现金流量分析：现金流量中的现金包括:库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。 现金流量的计算方法：1、经营活动的现金流量：直接法：从销售收入出发；间接法：以净收益为出发点 2、投资活动的现金流量。投资活动的现金流出（流入）=固定资产变化+投资变化+无形资产变化 3、融资活动的现金流量。 融资活动的现金流出（流入）=长期负债变化+短期负债变化+股东权益变化 6.3.1客户信用评级的概念：是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。 6.3.2.1评级因素：财务报表分析结果、借款人的行业特征、借款人财务信息的质量、借款人资产的变现性、借款人的管理水平、借款人所在国家、特殊事件的影响、被评级交易的结构。 6.3.2.2客户信用评级方法： 1、定性分析方法：主要指专家判断法。5Cs系统最广发，指品德（Character）condition)。 5Ps分析系统包括：个人因素（Personal Factor）））(本级行领导-(业务部门 超过基层行认定权限：银行初评部门初评----同级行风险管理部门---(本级行领导-(上级行风险管理部门-(上级行领导—超权限继续上报--(下级行。 客户评级的调整： 1、评级指标明显恶化，导致评级分数及信用评级结果降低。 2、客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件 3、经营困难或财务困难 4、与银行业务往来中严重违约行为 5、重大诉讼或仲裁案件 6、与其他债权人的合同项下发生重大违约事件 7、其他。 6.4.1授信额度的定义：授信额度指的是银行批准并且可以借贷或者已经贷出的最高贷款本金限额。分为单笔贷款授信额度，借款企业额度，集团借款企业额度。 6.4.2授信额度的六个决定因素： 1、借款企业的需求，借款原因。 2、评估还款能力，分析未来现金流量。 3、借贷金额 4、银行或借款企业的法律后监督条件的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制。 5、贷款组合管理的限制，例如贷款敞口额度。 6、关系管理因素。相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。 6.4.3授信额度的确立流程： 1、与借款企业讨论，分析借款原因和借款需求 2、通过评估借款原因，指明短期和长期借款理由，对长期贷款可以大致评估。 3、讨论借款原因和具体需求额度，评估特殊情况。 4、关键的宏观、行业和商业风险以及影响资产转换周期和债务清偿能了的因素 5、偿债能力分析，评估威力啊所需的现金流量 6、如果做出借款决定同时建立授信额度，那么超过两个以上信贷过程，每一个必须反映六个因素的贷款最小值，保护差价与额度相结合。 7、整合所有授信额