基础会计微专题(所得税的计算).doc

阜宁中专市场营销专业《基础会计》三轮复习 微专题 主备人：李仲全  PAGE \* MERGEFORMAT 6 《基础会计》三轮复习导学案 微专题（一）——所得税 复习目标：对高考题的剖析与联想 重点内容：所得税费用 关键难点：纳税调整项目 资 料：历年考题 一．2014年考题91．(6分))碧泉公司是一家生产面粉的企业，因为有一辆多余的货车，该公司还附带进行货物运输。2013年实现销售面粉收入_11 800 000元，货物运输实现收入200 000元；生产面粉的总成本为l 380 000元，货物运输的总成本为120 000元；营业税金及附加为40 000元；管理费用为借方发生额55 000元，销售费用为借方发生额50 000元，财务费用为贷方发生额5 000元；营业外收人为贷方发生额20 000元。适用所得税税率为25％。 根据以上资料，计算碧泉公司2013年实现的营业利润、利润总额、所得税和净利润。 联想：1、写出结转损益账户的会计分录 2、如果财务费用为借方发生额5 000元，该题的结果又是什么？ 二、101题(11)按本年实现的利润总额550 000元(含购买国债的利息收入50 000元)，计算并结转应交纳的所得税。(所得税税率为25％)。写分录。 联想：按本年实现的利润总额550 000元(含非公益性捐赠支出50 000元)，计算并结转应交纳的所得税。(所得税税率为25％)。写分录。 三、2013年考题，92．(8分) 春华是一家中型工业企业，属于增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％， 2011年创办，当年实现利润20万元。2012年全年利润总额430万元。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费40万元，实际发生的业务招待费50万元，假定该企业不存在其他纳税调整事项。 要求：(1)计算企业应纳税所得额； (2)计算企业应交所得税额； (3)计算该企业2012年实现的净利润。 联想：如果把“当年实现利润20万元”改成“当年亏损10万元” 要求：(1)计算企业应纳税所得额； (2)计算企业应交所得税额； (3)计算该企业2012年实现的净利润。 四，2015盐城二摸 92．（8分）A公司为增值税一般纳税人，销售单价均为不含增值税价格，适用增值税税率17%，某月发生下列经济业务： （1）3日，销售A??品300件，销售单价200元，款项已收存银行。 （2）8日，销售B产品600件，销售单价500元，款项尚未收到。 （3）10日，以银行存款支付业务招待费3900元。 （4）15日，用转账支票向希望工程捐款20000元。 （5）31日，一次结转本月已销产品成本，A、B产品单位成本分别为120元、450元。 （6）31日，支付本月管理费用1500元。 （7）31日，计算本月应交城市维护建设税为2800元。 （8）31日，将收入、费用账户余额转入“本年利润”账户。 （9）31日，按本月利润总额的25%计算应交所得税，并将所得税费用转入“本年利润”账户（假定无纳税调整项目）。 要求：根据上述资料分别计算该公司本月的营业利润、利润总额、所得税费用和净利润。 《基础会计》三轮复习导学案 微专题（二）——增值税 复习目标：对高考题的剖析与联想 重点内容：增值税的计算 关键难点：1.运费增值税计算 2.小规模纳税人增值税计算 资 料：历年考题 一、2016年考题92(8分)根据下列材料，完成计算。 威尔公司为增值税一般纳税人，税率为17%。 本月购进A材料，取得增值税专用发票，金额为3 000元，税率17%。 从小规模纳税人购进B材料，取得税务局代开的增值税专 用发票，金额为2 000元，税率3%。 本月销售甲产品开具增值税专用发票，金额为7 000元， 销售乙产品开具增值税专用发票，价税合计9 360元。 本月收到销售退回的商品.开具红字 发票，金额为2 000元； 该公司业务不涉及消费税和营业税，城市维护建设税税率为7%,教育费附加比例为3%。 计算：（1)增值税进项税额； （2）增值税销项税额； （3）增值税应纳税额； （4）营业税金及附加。 联想：1、本月购进A材料，取得增值税专用发票，金额为3 000元，税率17%，对方代垫运费300元，增值税率11%。 3、本月销售甲产品开具增值税专用发票，金额为7 000元， 销售乙产品开具增值 税专用发票，价税合计9 360元。本单位负担运费500元，增值税率11%，以现金支付。 二、2014年考题 92．(8分)2013年12月9日，龙华公司从外地购人A材料1 000千克，买价94220 元，购人B材料500千克，买价59 110元。增值税共计26