《基础会计 》张显国主编 第8章.pptVIP

8.5.1 日记总账核算形式的涵义 8.5.2 记账凭证和账簿组织的设置要求 8.5.3 日记总账核算形式的具体步骤 8.5.4 日记总账核算形式优缺点及适用范围 8.5　日记总账核算形式 《基础会计》 主编 张显国 第8章 会计核算形式 返回目录 8.5.1 日记总账核算形式的涵义 1.日记总账核算形式的涵义 日记总账核算形式是指企业根据原始凭证或原始凭证汇总表填制和审核记账凭证后，再根据记账凭证登记日记总账的一种会计核算形式。 2.日记总账核算形式的特点 根据记账凭证直接登记日记总账。 8.5　日记总账核算形式 《基础会计》 主编 张显国 第8章 会计核算形式 8.5　日记总账核算形式 8.5.2 记账凭证和账簿组织的设置要求 （1）除日记总账外，记账凭证与其他账簿的格式要求与记账凭证核算形式基本相同，此处不再重述。 （2）日记总账既有日记账的特点，又有总分类账的作用，是将日记账和总分类账结合在一起的账簿。 （3）日记总账的格式（见教材表8-7） 《基础会计》 主编 张显国 第8章 会计核算形式 8.5　日记总账核算形式 8.5.3 日记总账核算形式的具体步骤 ①根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证； ②根据收、付款凭证逐日逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账； ③根据原始凭证或原始凭证汇总表，和记账凭证逐笔登记各种明细分类账； ④根据各种记账凭证逐日逐笔登记日记总账； ⑤月末，将库存现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与日记总账的对应账户余额进行核对，保证账账相符； ⑥月末，根据日记总账和各种明细分类账编制本期的会计报表。 《基础会计》 主编 张显国 第8章 会计核算形式 原始凭证 原始凭证汇总表 记账凭证 收款凭证 付款凭证 转账凭证 现金、银行存款日记账 明细分类账 日记总账 会计报表 1 2 3 4 5 5 6 8.5　日记总账核算形式 《基础会计》 主编 张显国 第8章 会计核算形式 8.5　日记总账核算形式 8.5.4 日记总账核算形式优缺点及适用范围 1.日记总账核算形式的优点 （1）简化了记账的手续。 （2）能反映每一笔经济业务的账户对应关系，便于了解经济业务的来龙去脉。 2.日记总账核算形式的缺点 （1）将所有会计科目集中在一张账页上，会导致日记总账的账页过长 《基础会计》 主编 张显国 第8章 会计核算形式 8.5　日记总账核算形式 （2）不利于会计人员的分工和协作。 3.日记总账核算形式的适用范围 日记总账核算形式一般适用于经营规模较小、经济业务简单、使用会计科目较少的企业。 《基础会计》 主编 张显国 第8章 会计核算形式 8.5　日记总账核算形式 思考： 何谓日记总账核算形式？ 企业日记总账核算形式下对记账凭证和账簿组织的要求有哪些？ 企业日记总账核算形式的具体步骤？ 日记总账核算形式的优缺点和适用范围是什么？ 《基础会计》 主编 张显国 第8章 会计核算形式 8.6.1 多栏式日记账核算形式的涵义 8.6.2 记账凭证和账簿组织的设置要求 8.6.3 多栏式日记账核算形式的具体步骤 8.6.4 多栏式日记账的格式及其过账的方法 8.6.5 多栏式日记账核算形式优缺点及适用范围 8.6　多栏式日记账核算形式 《基础会计》 主编 张显国 第8章 会计核算形式 返回目录 8.6.1 多栏式日记账核算形式的涵义 多栏式日记账核算形式是指企业根据原始凭证或原始凭证汇总表填制和审核记账凭证后，根据记账凭证登记多栏式现金和银行存款日记账，再根据多栏式日记账和转账凭证科目汇总表或转账凭证登记总分类账的一种会计核算形式。 8.6.2 记账凭证和账簿组织的设置要求 除了应设置多栏式现金和银行存款日记账外，记 账凭证和其他账簿组织的格式要求，与记账凭证核算形式基本相同，此处不再重述。 8.6　多栏式日记账核算形式 《基础会计》 主编 张显国 第8章 会计核算形式 8.6　多栏式日记账核算形式 8.6.3 多栏式日记账核算形式的具体步骤 ①根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证； ②根据收、付款凭证逐日逐笔登记多栏式库存现金和银行存款日记账； ③根据原始凭证或原始凭证汇总表，和记账凭证逐笔登记各种明细分类账； ④根据转账凭证定期编制转账凭证科目汇总表； ⑤月末，根据多栏式库存现金和银行存款日记账和转账凭证科目汇总表或转账凭证登记总分类账； ⑥月末，将