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基 础 会 计 主讲：郑萍 习题一 习题二 习题三 习题四 习题五 习题六 习题七 习题八 银行存款余额调节表 （一）目的：练习错账的更正方法。 （二）资料：某企业在将账簿记录与会计凭证核对时，发现下列错误： 1、以银行存款600元，支付企业行政管理部门的办公费用。原编记账凭证的会计分录为： ① 借：管理费用 600 贷：库存现金 600 该记账凭证已登记入账。 ② 借：管理费用 6 00 贷：库存现金 6 00 同时，再用蓝字填制一张正确记账凭证。其分录如下： ③ 借：管理费用 6 00 贷：银行存款 6 00 发现记账凭证中的应货会计科目错误时，应先用红字填制一张凭证，用以冲销原错误分录，带框数字表示红字金额（下同）。其分录如下： 将上述更正错误的记录记入有关账户后，则有关账户中的错误得到更正，具体情况如图表所示。 600 600 600 借 管理费用 贷 600 600 借 库存现金 贷 ③ 600 借 银行存款 贷 2、从银行提取现金2 000元备用。原编记账凭证的会计分录为： ① 借：库存现金 200 贷：银行存款 200 该记账凭证已登记入账。 为了更正有关账户中少记的 1 800元的错误，应用蓝字填制一张记账凭证。其分录如下： ② 借：库存现金 1 800 贷：银行存款 1 800 将上列更正错误的记录记入有关账户后，使有关账户中错误的记录得到更正，具体情况如图表所示。 200 1 800 借 库存现金 贷 ① 200 ② 1 800 借 银行存款 贷 3、企业行政管理部门的王平出差，借支差旅费950元，以现金付给。原编记账凭证的会计分录为： 借：其他应收款 950 贷：库存现金 950 在根据该记账凭证记账时，误将“其他应收款”科目的借方登记为590元。 记账凭证正确，在记账或结账过程中发现账簿记录中文字或数字有错误，应采用划线更正法。具体做法是： （1）先在错误的文字或数字（整个数字）上划一条红线注销，并使原来的字迹仍可辨认，以备查考。 （2）然后将正确的文字或数字用蓝字写在划线上端，并由记账人员在更正处盖章，以明确责任。 如果凭证中的文字或数字发生错误，在尚未登记账前，也可用划线更正方法更正。 ① 950 借 库存现金 贷 950（签名） ① 590 借 其他应收款 贷 * （一）目的：练习资产、负债和所有者权益的具体内容及平衡关系。 （二）一五八厂20××年1月31日如下： １、企业拥有的实收资本58 000 ２、企业接收的捐赠款41 000 ３、企业提留的盈余公积金7 700 ４、企业库存材料价值29 500 ５、企业购入的专利权价值44 000 ６、企业的库存现金7 700 ７、企业向银行借入的短期借款42 000 ８、企业在银行的存款24 000 ９、应向外单位收取的货款3 800 10、库存的B产品价值6 000 11、企业的汽车价值41 000 12、库存的A产品价值6 000 13、企业在外单位的长期股权投资4 000 14、企业的长期借款15 000 15、企业的现金500 16、因销货收到的商业汇票2 400 17、应付给外厂的材料款3 300 18、企业采购材料开出的汇票1 900 （三）要求： 分清资料内容，将同一项目金额合计，并填入表2-1中； 根据“资产=负债+所有者权益”平衡公式检验是否平衡？ 一五八厂资产负债表（简表）