H烟草工业公司采购与付款内部控制优化的研究方案.docVIP

湖南大学 硕士学位论文 H烟草工业公司采购与付款内部控制优化研究 姓名：田思宇 申请学位级别：硕士 专业：会计硕士 指导教师：刘桂良MPAcc学位论文 摘 要 长期垄断式的经营，为我国烟草企业带来高额利润的同时，也造成了其风险 意识淡薄，内部控制薄弱。随着国际化市场竞争加剧，外烟开始抢占中国市场， 这种矛盾将愈加突显，我国烟草企业的发展遇到瓶颈。烟草企业开始逐步认识到 内部控制对于实现企业经营稳定发展的重要性。采购与付款内部控制是企业内部 控制的重要组成部分，建立完善的采购与付款内部控制对于企业降低成本，防范 采购风险，保证生产经营正常运转起着重要作用。 烟草工业企业的采购业务不同于一般生产企业，其内部存在市场和计划两种 采购模式，使得其采购与付款内部控制存在特殊性。本文以H烟草工业公司为例， 结合其采购与付款内部控制现状和行业特点，从内部环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通及内部监督五要素角度分析了其采购与付款内部控制存在的问题，最 后对针对相关问题提出了优化建议，旨在促进公司采购与付款内部控制的进一步 完善，同时对行业也具有一定借鉴意义。本文运用内部控制基本理论，指出公司 需要从法人治理结构、人力资源政策和风险管理文化入手构建良好的内控环境， 保证采购与付款内部控制的实施基础；本文同时指出公司需要建立动态风险评估 体系，提高公司防范与化解风险的能力；本文还针对公司烟叶采购和物资采购控 制活动存在的具体问题提出改进措施；另外，本文指出公司需要完善内外部信息 沟通机制，加快信息化建设，以加强采购与付款信息沟通；提出公司要建立日常 连续性监督和独立报告机制，以强化物资采购内部审计的监督作用。 关键词：烟草工业企业；采购与付款；内部控制  1I H烟草T业公司采购与付款内部控制优化研究 Abstract Long—term monopoly management brings enormous profits to our tobacco companies， and also causes the weakness of their risk consciousness and internal contr01．Especially with the intensifying competition of intemational market，foreign cigarettes begin to seize China’S market，this contradiction will become more prominent．The development of China’S tobacco enterprises encounter a bottleneck．The tobacco enterprises start to recognize the importance of intemal controls for the development and stability of business operation．Procurement and payment is an important part of intemal contr01． Well-established internal control of procurement and payment plays an important role in reducing the costs，guarding against the risk of purchasing and ensuring the normal operation of production． ． The procurement business of the tobacco industry enterprises is different from the normal one．It has two procurement models，market and plans，which make their internal control of procurement and payment particular．This paper chooses H Tobacco Industry Company as a example，combining with the current situmion of its internal control of procurement and payment and its industry characteristics，analyses the exi