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第三章 税收法律制度 ☆复习方向 本章内容务必从学以致用的角度来对待，无论对考试还是对今后的工作本章都具有非常重要的 指导意义。冲刺阶段大家更需重视对税法基本概念及基本计算的掌握。 ☆考点总结 表一、税收 特 强制性、无偿性（核心）、固定性 征 流转税 增值税、消费税、营业税、关税 所得税 企业所得税、个人所得税 征税对象 财产税 房产税、车船税、船舶吨税、城镇土地使用税 资源税 资源税 行为税 印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税 工商 征收管理分 绝大多数 税类 体系 分 关税类 进出口关税；进口环节的增值税、消费税和船舶吨税 类 海关负责征收的税种；消费税；铁道部门、各银行总行、各保 中央税 险公司总公司集中缴纳的营业税和城市维护建设税 税收征收和收 地方税 城镇土地使用税、契税、 “营业税” 入支配权限 中央地 增值税、企业所得税、资源税、（证券交易）印花税 方共享 从价税 增值税、营业税 计税标准 从量税 “资源税”、车船税、城镇土地使用税 复合税 消费税中的卷烟和白酒 答疑编号：NODE00780000030100000101 表二、税法 功能 实体法 《中华人民共和国企业所得税法》等 作用 程序法 《税收征收管理法》、《海关法》、《进出口关税条例》 国内税法 主权国家行使 国际税法 税收管辖权 分类 外国税法 法律 XX法 行政法规 XX条例，XX暂行条例 级次 规章 XX办法，XX暂行条例实施细则 规范性文件 征税人 主要包括税务机关、海关 依法直接负有纳税义务的自然人（包括个体经营者）、 ★纳税人 法人和其他组织 构成 ★征税对象 征税对象是区别不同税种的重要标志 要素 税目 征税对象的具体化（列举法、概括法） 计算税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标志 ★税率（★） 形式：比例税率、定额税率、累进税率 累进税率：全额累进税率、超额累进税率（个人所得税 1 中的工资薪金所得）、超率累进税率（土地增值税） 分类：从价计征、从量计征、复合计征 ⑴从价计征：应纳税额=销售额×比例税率 计税依据 ⑵从量计征：应纳税额=销售数量×定额税率 ⑶复合计征：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×