[管理学]电子科大钟朝宏 3、内控的建设与评审.pdf

•内控只是纸上谈兵的一套手册吗？搞内控设计与评 审的那帮人在干嘛？ •内控只是专业人员（内审部、CPA、咨询公司）的 事儿吗？老总该做啥？业务部门如何配合？——需 要流程描述与改进 内控设计，也叫做建立健全、建设、完善。 健全而有效的内部控制，应该是无缝嵌入企业的生产、营销、财务等 各部门各环节的工作中。  全面考虑：内控堵住了很多人的 “生财之道”— —灰色收入，可见其难度、阻力；有效的内控是 “吵”出来的  先易后难：先摘树上最矮的果子，不要完美主义  先己后人：阳光心态，透明文化，正人先正己， 律己严、待人宽  充分沟通：坦诚，动之以情、晓之以理  尚方宝剑：最糟糕的情况下，才寻求最高层的支 持，易引人反感 3 4 ◦调研访谈 ◦整合控制流程 ◦鉴别控制环节 ◦确定控制措施 定期评价与 修改调整 手册与培训 流程诊断优化 规划与确定 目标 5 调查表 手册 流程图 自查表 参见： 《内控流程的设计.ppt》 6 要 素 一般要求 ◦流程范围、目标； ◦分层级； ◦涉及部门； ◦清晰规范； ◦特定政策； ◦避免交叉； ◦流程说明，工作内容 ◦完整，不遗漏 与步骤； ◦职责分工，部门间关 系； ◦业务文档 7 开始 用款人填写报销单或请款单并签名 各业务部门负责人审核签字 财务负责人核准 管理层在授权范围内审批 财务部会计审核并编制记账凭证 出纳付款 结束 销售部门 会计部门 仓储部门 接受客 信用审核 接受通知， 户订单 发货 开出销售单 开出销售发票，通 知仓库发货 追讨账款 记账 顾客 9