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防范信用社信贷操作风险的思考 --------审计案例分析 案件的基本情况 审计部门通过对某信用社审计的过程中发现，该信用社在对A公司授信过程中，信贷管理失职，A公司涉嫌骗贷，导致200万元贷款存在损失风险。 A公司贷款授信基本情况，企业基本情况，该公司成立于2003年8月6日，主要从事煤炭的收购加工销售，截止2008年底，该公司在该信用社的贷款余额550万，2008年1月，该信用社审批通过并向该公司发放首批贷款300万元，2009年3月以后对该公司的授信，是由该信用社预审同意后，报上级联社审批，后批复综合授信700万元，2010年授信到期后，该企业业务出现逾期和欠息。2010年底该信用社对A公司贷款进行重组，经县级联社批准，以借新还旧的方式为该企业办理贷款，期限一年，并以该公司拥有的22亩土地，790平米的房产，以及机器设备，500吨原煤抵押。经审计发现，500吨原煤已减为48吨，土地房产虚增200万元，该企业其他负债已被法院封存，该信用社债权得不到保证，抵押物贬值或转移，200多万元的贷款存在损失风险。 分析产生问题的主要原因 制度执行不力，将规章制度随意变通，贷款审批制度执行不力，现金管理制度不力，三级审批制度流于形式，再是贷后管理制度执行不力。首先，信贷档案不全，无相应的贷后检查报告和纪律，也没有关于企业资金使用和抵押物管理存在风险的报告。此外，对资金使用监管不到位，资金通过提现的方式被大量转移，失去控制。 授权流于形式。该公司为了资金的转移顺利进行大量使用现金支票，在会计规章制度中对大额款项的支取必须经过各级授权人的签字授权，大量的现金被提取，可见现金审批制度执行不严，授权流于形式。 防范操作风险的主要措施 健全信用社内部控制制度，完善岗位责任制度，积极推行内部工作的目标管理，明确工作任务，赋予各岗位相应的责任和职权，制定规范的岗位责任制度，严格的操作程序和合理的工作标准，强化内部稽核审计制度，加大制度执行力，建立严密的授权制度是实现对所有业务操作人员有效管理的前提。 全面落实操作风险管理责任制。首先，要通过层层签订防范操作风险合同，相关部门各司其职，各负其责，一线员工积极参与的大防范工作格局，其次，要真正落实问责制。 通过进一步加强金融职业道德及企业文化建设，不断加强思想政治工作和职业道德教育，培养其具有强烈的自我保护意思和强烈的责任感，牢固树立诚信意识和合规经营意识，维护金融机构的声誉。 加强企业诚信意识和法制意识的培养，建立健全企业和个人征信系统，完整准确反映企业和个人的信用纪律，并对信用缺失加大惩罚力度。此外，要大力加强企业的法制宣传教育，让其具有较强的法律意识，以促使其学法、懂法、守法。 加强监管部门之间的合作，增强监管威力，建立各部门协作机制，增强沟通，共享监管信息，避免重复检查。同时在对方检查过程中，若需帮助应提供力所能及的协助，毕竟各部门检查的侧重点不一样，方式方法不一样，但各自有优势。