商业银行借名贷款计算机审计方法.DOCVIP

商业银行借名贷款计算机审计方法 蚌埠市审计局 许瑞宁 一、目标功能 “借名贷款”是指实际需求贷款的人因各种原因，自己不能通过正常程序在取得贷款，从而采取假借他人名义在获取贷款。避了贷款的管理，借名贷款和贷款使用人相分离，权利和义务不对等，贷款到期后实际用款人往往不履行还款义务甚至以自己不是贷款合同明确的借款人为由推卸还款责任不利于保全资产，存在风险隐患，严重影响到正常的经营活动。 六、方法语言 （一）生成“自然人借款凭证表”： //创建查询SQL SqlStr:= SELECT [源_借款凭证表].借据号, [源_借款凭证表].贷款合同号, [源_自然人借款基本信息表].客户名称, [源_机构表].机构名, [源_借款凭证表].贷款日期, [源_借款凭证表].到期日, [源_借款凭证表].贷款余额 FROM ([源_机构表] INNER JOIN [源_借款凭证表] ON [源_机构表].机构号 = [源_借款凭证表].机构编码) INNER JOIN [源_自然人借款基本信息表] ON [源_借款凭证表].客户号 = [源_自然人借款基本信息表].客户号 //执行SQL语句,生成‘自然人借款凭证表’ CreateTempTable(自然人借款凭证表，SqlStr)； （二）生成“自然人担保借款凭证表”： //创建查询SQL SqlStr:= SELECT 自然人借款凭证表.借据号, 自然人借款凭证表.贷款合同号, 自然人借款凭证表.客户名称, 自然人借款凭证表.机构名, 自然人借款凭证表.贷款日期, 自然人借款凭证表.到期日, 自然人借款凭证表.贷款余额, [源_保证合同].保证人名称, [源_保证合同].保证人证件号码 FROM 自然人借款凭证表 INNER JOIN [源_保证合同] ON 自然人借款凭证表.贷款合同号 = [源_保证合同].借款合同号 //执行SQL语句,生成‘自然人担保借款凭证表’ CreateTempTable(自然人担保借款凭证表，SqlStr)； （三）筛选借名贷款审计疑点： //定义变量 var a,b,SqlStr; begin //创建查询SQL SqlStr:= SELECT 自然人担保借款凭证表.保证人名称, 自然人担保借款凭证表.保证人证件号码,count(*) as 担保借款笔数,sum(贷款余额) as 担保借款总额 FROM 自然人担保借款凭证表 group by 自然人担保借款凭证表.保证人名称, 自然人担保借款凭证表.保证人证件号码 order by count(*) desc //执行查询SQL a:=createq(SqlStr,-1); //查询结果集是否为空 b:=qeof(a); if b1 then write(a); end. 七、适用法规 （一）法规名称：《中华人民共和国商业银行法》 法规条目：第三十五条“商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查”。 （二）法规名称：《贷款通则第二十七条贷款调查：贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质押物、保证人情况，测定贷款的风险度。最高人民法院、最高人民检察院《关于当前办理经济犯罪案件中具体应用法律的若干问题的解答》第条银行、信用社人员利用职务上的便利，冒名贷款给个人使用，或者偷支储户存款的，均属于私自动用库款，其金额达到追究贪污罪刑事责任的数量，挪用时间虽未超过六个月的，应以贪污罪论处 被审计单位原始数据 数据整理/准备 借款凭证表数据 机构表数据 自然人信息表数据 保证合同表数据 按客户代码、机构编码生存自然人贷款项目信息 自然人贷款数据 筛选同一人或单位为多个借款人担保疑点分析 信贷档案文件 决策延伸调查，得出审计结论