[经管营销]09组 -内部审计在当代企业中的作用.pptVIP

在全球化竞争的时代，中国企业要懂得塑造合适的企业战略、健康的财务体制和优秀的团队的重要性，财务资源需加强整合以应对未来进一步全球化竞争。首先是企业财务信息要真实，这是在以后竞争中掌握话语权的基础，财务信息虚假既骗别人又骗自己，最后只能在光环中轰然倒下，像美国安然事件就是如此。而华源也存在这样的问题，现在外界尤其是银行界对华源的信任度确也在下降。所以再好的战略人家不信任你，就不会再支持你。现在不再是狼来了的概念，WTO规则要求竞争，中国企业要强身健体，而财务真实性是企业战略的有力支撑，是企业强身健体的一个重要方面。企业一定要讲信用，企业财务运作要合法、合规、规范、稳健、透明。 THANK YOU！ ——第九小组小组作业 内部审计概述 审计 审计定义 发展历程 审计类型 审计方法 内部审计定义 “内部审计是一项独立、客观的咨询活动，用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个机构实现其目标。” 在我国内部审计，是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一。 内部审计的发展历程 传统内部审计 ? 提供的产品是“会计质量控制”，其需求方是主计长（controller) 控制导向内部审计 ? 提供的产品是“内部控制”，需求方是董事会下的审计委员会 风险导向内部审计 ? 提供以风险和控制为核心的多元化产品，适应多元化的需求，它包括董事会、最高管理层、经营管理层、外部审计师等 审计的三大类型 财务审计，包括像分部业绩报告审计和盈利产品线审计那样的传统鉴证审计，包括对外部财务报表审计的合作，还包括业绩指标审计（特别是政府部门，推行平衡计分卡的公司） 业绩审计或业务审计，包括评估风险和对内部控制的适当性提供确认。 快速反应审计（quick response auditing)，它通常来自于高级管理层的特殊要求，这包括舞弊调查，也包括评价和审慎性调查（Due diligence ). 内部审计具体准则 审计计划、审计通知书、审计证据、审计工作底稿、内部控制审计、舞弊的预防、检查和报告、审计报告、后续审计、内部审计的督导、内部审计与外部审计的协调、结果沟通、遵循性审计、评价外部审计工作质量、分析性复核、风险管理审计、重要性与审计风险、审计抽样、内部审计质量控制、人际关系、客观性与独立性、控制自我评估、内审机构的管理、与董事会和高管层的关系 审阅法 抽查法 逆查法 顺查法 分析法 抽样审计与详细审计结合法 审计常用方法 效益评价审计法 内部审计流程 1.年度审计工作计划的编制 2.确定审计项目 3.下达审计通知书 4.实施审计 5 .提出审计报告，做出审计决定 6.审计的复审 1.年度审计工作计划的编制 每个会计年度结束前一个月内根据公司部署和公司经营管理的需要，确定审计重点，编制提交次年年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。 2.确定审计项目： 根据批准的年度审计工作计划或总经理指示，结合具体情况，确定审计项目，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务状况等情况初步了解的基础上，编制项目审计计划，经审计部经理批准后实施。 审计项目计划主要包括以下内容： a）被审计单位名称； b）审计范围、内容、目标； c）各项目审计时间安排； d）其他事项。 3 下达审计通知书 审计组根据批准的项目审计计划，于实施审计前3日，向被审计单位下达书面审计通知书（特殊审计项目除外）。 主要包括以下内容： a）审计的范围、内容、方式、时间； b）审计组成员名单； c）对被审计单位接受审计、配合工作的要求。 d）审计单位签章与签发日期。 e) 审计认为需要被审计单位自查的，应在审计通知书中注明自查内容、要求和期限。 4 实施审计 在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。审计工作底稿的主要内容包括： a）被审计单位名称； b）审计项目名称及实施审计检查时间； c）审计过程记录； d）编制者和复核者的姓名及编制和复核的日期； e)其他应说明的问题。 5 提出审计报