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自动竣工决算转资在资产管理中的应用
主网工程自动转资工作典型实践 广东电网公司肇庆供电局 * 目录 目录 工作背景 竣工决算转资是指项目结算之后，财务人员对工程成本进行费用分摊确认资产价值的过程。 工作背景 狭义竣工决算转资是指项目结算之后，对工程成本进行费用分摊确认资产价值的过程。 广义竣工决算转资是从资产规划设计到形成价值的整个过程，涉及到项目规划设计、设备台帐初设、资产关联费用结构、设备材料清册、物料安装、项目结算、决算转资等多个环节。 狭义 广义 提高了工作效率，保障工程竣工后，及时转增资产 提高了工作质量，保障转增资产价值和实物相匹配 目录 总体思路就是根据项目的WBS自动进行项目成本的归集；通过将资产与WBS相关联，确认费用分摊的依据；通过决算转资，将所有的项目成本，以WBS科目的维度分摊到对应资产上，最终形成资产的价值。 总体思路 WBS是Work Breakdown Structure的英文缩写 业务流程 阶段 责任单位 工作内容 关注要点 设备台帐初设 设计单位 根据施工图和典型台帐，进行资产规划，建立初始台帐结构 设备台帐初设之后，根据统一设备资产目录，资产级设备会自动生成一张空的资产卡片，从源头上保证了资产与设备联动。 资产关联费用结构 设计单位 将台帐初设时新增的资产级设备与单项工程的费用分解层级做关联 要求台帐所有新增的资产级设备与费用分解结构做关联。除房屋建筑物外，要求关联到设备购置费的最底层明细层级 资产级设备关联费用结构，为决算转资提供了费用分摊的依据。 编制设备材料清册 设计单位 编制设备材料清册 要求主网基建、技改项目必须由设备材料清册发起物资的申购，以保证需求申购单与wbs进行关联，要求至少挂到费用分解结构的最上面的一个层级。 设备材料清册保证了需求申购与WBS进行关联，利于项目成本按照WBS进行归集。 项目规划设计阶段 项目建设阶段 项目结算阶段 1 业务流程 项目规划设计阶段 项目建设阶段 项目结算阶段 阶段 责任单位 工作内容 关注要点 物资登记 施工单位 根据实际发票的金额和内容进行发票登记 物资发票登记审批完成之后，计入项目成本。 物料安装 施工单位 根据实物的安装情况在资产系统中将物料与资产级设备台帐挂接起来。 物料需要正确地安装到对应的资产级设备上。 安装上去的物料的价值作为资产级设备的设备购置费。 服务发票登记 施工单位 根据实际发票的金额和内容进行发票登记 服务发票登记审批完成之后，计入项目成本。 2 业务流程 阶段 责任单位 工作内容 关注要点 项目结算 基建部 根据项目实际发生的物料成本、施工成本及其他成本，进行项目结算。 根据项目实际发生的物料成本、施工成本及其他成本，进行项目成本归集。 竣工决算 财务部 根据项目总成本和项目产生的资产，分别将安装工程费、建筑工程费、其他费用分摊到资产上面去，最终形成资产的价值。 在得到预转资条件之后，根据相应的分摊规则，按照步骤分摊设备购置费、安装工程费、建筑工程费和其他费用，确认资产的暂估价值。 项目结算之后，按照项目的总成本，根据上述分摊规则和顺序进行正式转资，确认资产的正式价值。 项目规划设计阶段 项目建设阶段 项目结算阶段 3 目录 实施成效及可推广性 实施成效及可推广性 谢谢！
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