上公司行业分类指引-中证指数有限公司.PDF

上市公司行业分类指引 （2012 年修订） 为规范上市公司行业分类工作，根据《中华人民共和国统计 法》、《证券期货市场统计管理办法》、《国民经济行业分类》 等法律法规和相关规定，制定《上市公司行业分类指引》（以下 简称《指引》）。 本《指引》自公布之日起施行。2001 年中国证监会公布的 《上市公司行业分类指引》同时废止。 1．分类对象与适用范围 1.1 《指引》以在中国境内证券交易所挂牌交易的上市公司 为基本分类对象。 1.2 《指引》适用于证券期货监管系统对上市公司行业分类 信息进行统计、评价、分析及其他相关工作。中国证监会另有规 定的，适用其规定。 1.3 各证券期货交易所、中国证券登记结算公司、中国证监 会派出机构以及其他相关机构，向中国证监会报送统计数据所涉 及的上市公司行业分类应符合《指引》的规定。 1.4 市场机构基于投资分析目的所使用的上市公司行业分 类可参照《指引》规定的行业类别，但非强制适用。 — 1 — 2 ．分类原则与方法 2.1 以上市公司营业收入等财务数据为主要分类标准和依 据，所采用财务数据为经过会计师事务所审计并已公开披露的合 并报表数据。 2.2 当上市公司某类业务的营业收入比重大于或等于50% ， 则将其划入该业务相对应的行业。 2.3 当上市公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于 50% ，但某类业务的收入和利润均在所有业务中最高，而且均占 到公司总收入和总利润的30% 以上（包含本数），则该公司归属 该业务对应的行业类别。 2.4 不能按照上述分类方法确定行业归属的，由上市公司行 业分类专家委员会根据公司实际经营状况判断公司行业归属；归 属不明确的，划为综合类。 3. 编码方法 3.1 本《指引》参照《国民经济行业分类》（GB T4754 －2011 ）， 将上市公司的经济活动分为门类、大类两级。与此对应，门类代 码用一位拉丁字母表示，即用字母 A 、B 、C ……依次代表不同 门类；大类代码用两位阿拉伯数字表示，从01 开始按顺序依次 编码。 4. 管理机构及其职责 4.1 中国证监会统筹指导上市公司行业分类工作，负责制 定、修改和完善《指引》，对《指引》及相关制度进行解释，对 — 2 — 外发布上市公司行业分类结果。 4.2 中国上市公司协会负责按照《指引》组织对上市公司进 行行业分类，向中国证监会报送上市公司行业分类结果，并向证 券交易所、中证指数公司等相关机构通报上市公司行业分类结 果。 4.3 中国上市公司协会建立上市公司行业分类专家委员会 （以下简称专家委员会），由有关部委、证券期货监管系统和证 券经营机构的专家组成。专家委员会负责就上市公司行业分类制 度的修订提出意见和建议；依据专业判断，确定上市公司行业分 类结果。 5. 沟通反馈机制 5.1 中国上市公司协会应当建立与上市公司的日常沟通机 制，就行业类别划分及变更情况征求上市公司意见；上市公司提 出不同意见的，应提请专家委员会讨论作出最终判断。 6. 行业分类流程 6.1 上市公司行业分类按季度进行。每年 3 月 20 日、6 月 10 日、9 月20 日和12 月20 日为当季行业分类工作起始日；原 则上应于季度末完成当季上市公司行业分类工作。 6.2 行业分类包括初次分类和定期调整。 6.2.1 初次分类是对新上市公司的行业分类，依据公司 《招 股说明书》进行。公司上市首日在每季度行业分类工作起始日（不 含当日）之前的，纳入当季行业分类；上市首日在行业分类工作 — 3 — 起始日至季末之间的，转入下一季度进行行业分类。 6.2.2 定期调整是